Dividenden krijgen een verschillende fiscale behandeling op basis van de vraag of de Amerikaanse Internal Revenue Code ze als gekwalificeerd of niet-gekwalificeerd kwalificeert. Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen dezelfde koersen als lange termijn meerwaarden; deze percentages zijn lager dan die van de gewone inkomens en bedragen vanaf 2016 niet meer dan 20%. Niet-gekwalificeerde dividenden worden belast als gewone inkomsten, die, afhankelijk van de belastingschijf, een rente van wel 39,6% kunnen betekenen.

Gekwalificeerde versus niet-gekwalificeerde dividenden

Een dividend is een deel van de inkomsten van een bedrijf die rechtstreeks aan de aandeelhouders worden uitgekeerd. Bedrijven die dividenden aanbieden betalen een vast bedrag per aandeel en kunnen dit bedrag naar boven of naar beneden bijstellen op basis van hoe het bedrijf presteert. Overweeg een belegger die 5, 000 aandelen van Company X-aandelen bezit, die een dividend van $ 2 per aandeel uitkeert. De belegger ontvangt dan $ 10.000 aan dividendbetalingen voor het jaar. In de meeste gevallen worden dividenden driemaandelijks betaald, dus deze specifieke belegger zou elke drie maanden $ 2, 500 ontvangen. Het cijfer van $ 2 staat niet vast; het bedrijf kan in moeilijke tijden belanden en zijn dividend verlagen, of het kan het verhogen na een geweldig jaar van inkomsten.

Helaas moet de belegger belasting betalen over zijn of haar dividendbetalingen. Hoeveel de belegger betaalt, hangt ervan af of de dividenden van de belegger gekwalificeerd of niet-gekwalificeerd zijn. Gekwalificeerde dividenden, die een gunstiger fiscale behandeling genieten, moeten aan een aantal criteria voldoen. Ze moeten worden uitgegeven door Amerikaanse bedrijven die op de beurs worden verhandeld op belangrijke beurzen, zoals Dow Jones of NASDAQ. Bovendien moet de belegger gedurende ten minste 60 dagen eigenaar zijn van een periode van 121 dagen, de houdperiode. Bepaalde kenmerken kunnen voorkomen dat dividenden worden gekwalificeerd, bijvoorbeeld als ze deel uitmaken van een aandelenplan voor werknemers (ESOP) of als ze zijn uitgegeven door een organisatie zonder belastingvermindering.

Alle dividenden die niet voldoen aan de criteria om gekwalificeerd te zijn, worden gewone dividenden of niet-gekwalificeerde dividenden genoemd. Er is weinig tot geen verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde dividenden over hoe ze worden uitbetaald. Hun voornaamste ongelijkheid is fiscale behandeling.

Behandeling van gekwalificeerde Dividendbelastingen

Beleggers gaan vaak naar gekwalificeerde dividenden omdat ze onderworpen zijn aan lagere belastingen, omdat deze dividenden worden belast tegen het tarief van langetermijnmeerwaarden eerder dan die van gewoon inkomen. Lagere belastingtarieven zijn van toepassing op gekwalificeerde dividenden versus niet-gekwalificeerde dividenden, ongeacht de belastingschijf waarin de belegger zich bevindt. De grootste besparingen komen echter voor beleggers in de bovenste twee schijven, waarbij het verschil in belastingtarief tussen de twee soorten dividenden kan worden vastgesteld. maar liefst 20%.

Vanaf 2016 heeft het belastingoverzicht voor gekwalificeerde dividenden slechts drie niveaus: 0, 15 en 20%.Beleggers in de onderste twee belastingschijven zijn volledig vrijgesteld van het betalen van belastingen op gekwalificeerde dividenden. Met een belastingtarief van 0% betekent dit dat investeerders met een laag inkomen al het geld dat ze via dit investeringsvehikel verdienen, kunnen houden. Voor alle andere beleggers bedraagt ​​het belastingtarief voor gekwalificeerde dividenden 15%, met uitzondering van die in de hoogste belastingschijf, die 20% betalen. Vanaf 2016 bestond deze belastingschijf uit afzonderlijke aanvragers die $ 415, 050 of meer verdienden, en getrouwde filers die een gecombineerde $ 466, 950 of meer verdienen.

Daarnaast betaalt iemand die $ 200.000 of hoger verdient, of een getrouwd paar dat $ 250.000 verdient, een extra 3. 8% op beleggingsinkomsten, inclusief gekwalificeerde dividenden.

Niet-gekwalificeerde Dividendbelastingen

Beleggers zijn verplicht om belastingen te betalen op inkomsten uit niet-gekwalificeerde dividenden tegen hetzelfde tarief als dat ze belast worden op gewoon inkomen, zoals salaris of lonen uit werk. Zowel de normale inkomstenbelastingtarieven als de langetermijnwinst op kapitaalwinsten veranderen in de loop van de tijd, meestal op basis van het politieke klimaat en de begrotingsbehoeften van de natie. Voor de gehele recente geschiedenis zijn de gewone inkomenspercentages echter over de hele linie hoger geweest.

De belastingtarieven voor het gewone inkomen, inclusief niet-gekwalificeerde dividenden, variëren van 10 tot 39. 6% vanaf 2016. De inkomstenverdeling voor deze tarieven is als volgt:

10%: eenmalige indieners verdienen minder dan $ 9, 275 en gehuwde filers die minder verdienen dan $ 18, 550.

15%: enkele filers verdienen van $ 9, 275 tot $ 37, 650 en gehuwde filers verdienen van $ 18, 550 tot $ 75, 300.

25%: Single filers verdienen van $ 37, 650 tot $ 91, 150 en gehuwde filers verdienen van $ 75, 300 tot $ 151, 900.

28%: Single filers verdienen van $ 91, 150 tot $ 190, 150 en gehuwde filers verdienen van $ 151, 900 tot $ 231, 450.

33%: enkele filers verdienen van $ 190, 150 tot $ 413, 350 en gehuwde filers verdienen van $ 231, 450 tot $ 413, 350.

35%: enkele filters verdienen van $ 413, 350 tot $ 415, 050 en gehuwde filers verdienen van $ 413, 350 tot $ 466, 950.

39. 6%: één filers verdienen meer dan $ 415, 050 en trouwen filers die meer verdienen dan $ 466, 950.

Op basis van bovenstaande cijfers en hoe deze overeenkomen met de gekwalificeerde dividendbelastingtarieven, is de laagst mogelijke belastingbesparing op gekwalificeerde dividenden 10% en het hoogste is 20%.

Voorbeelden

Laten we terugkeren naar het bovenstaande voorbeeld van de belegger met 5.000 aandelen van de aandelen van Company X die hem elk $ 2 aan dividenden verdienen, voor een totaal van $ 10.000 aan dividendinkomsten per jaar. Ga er ook van uit dat hij single is en $ 50.000 per jaar verdient, waardoor hij in de belastingschijf van 25% voor het gewone inkomen komt. Aangezien niet-gekwalificeerde dividenden geen speciale fiscale behandeling ontvangen, betaalt de belegger 25%, of $ 2,500, aan belastingen op zijn dividend als het niet-gekwalificeerd is. Als zijn dividend echter gekwalificeerd is, betekent dit dat hij op basis van zijn inkomen een belastingpercentage van 15% betaalt. Zijn belastingverplichting op het dividend is dan $ 1, 500. Deze belegger, wiens inkomen dicht bij de Amerikaanse mediaan ligt, bespaart 10%, of in dit scenario $ 1, 000, door gekwalificeerde dividendvoorraad te hebben in tegenstelling tot niet-gekwalificeerde dividendvoorraad .

Beschouw nu dezelfde belegger, nog steeds vrijgezel, maar in plaats van een gemiddelde Amerikaanse inkomensvorm, is hij een ondernemer in Silicon Valley die $ 1 miljoen per jaar verdient. Neem ook aan dat hij, omdat hij zo rijk is, 50.000 aandelen van de aandelen van Company X kan veroorloven in plaats van slechts 5.000. Daarom is zijn jaarlijkse dividend $ 100.000. Belasting op zijn gewone inkomenstarief van 39. 6%, dit betekent dat hij elk jaar $ 39, 600 aan de overheid verliest als het dividend niet-gekwalificeerd is. Zijn gekwalificeerde dividendrente is 20%, wat betekent dat hij $ 20.000 aan belastingen verschuldigd is voor een gekwalificeerd dividend van hetzelfde bedrag. Zijn spaargeld van 19,6%, dat in dit scenario in totaal 19, 600 dollar bedraagt, is materieel, zelfs voor een rijke hitfoto uit Silicon Valley.