Naast de wijzigingen in wet- en regelgeving en andere ontwikkelingen die van invloed op u kunnen zijn, is een belangrijk onderdeel van financiële en zakelijke planning. Hoewel de meeste financiële professionals de meeste van deze wijzigingen in de gaten houden, hebben niet alle medewerkers de tijd en de middelen om elke wijziging te beoordelen en te bepalen hoe deze van invloed is op al hun klanten. Bijgevolg zou uw eigen due diligence u kunnen helpen de kosten te verlagen en / of uw spaargeld en inkomsten te verhogen. In dit artikel bekijken we de gevolgen van sommige wetten en beslissingen van de belastingrechtbank die van invloed kunnen zijn op uw financiën.

Belastingdocumenten verzenden via reguliere e-mail kan niet voldoende zijn
Onder Internal Revenue Code 7502 (a), als u uw belastingaangifte en betaling verzendt naar de IRS via United States Postal Service (USPS) op de vervaldatum van de belastingaangifte worden de indiening en betaling als tijdig beschouwd, zelfs als ze na de vervaldatum bij de IRS aankomen. Bijgevolg sturen veel Amerikaanse belastingbetalers postbelastingsdocumenten en betalingen naar de IRS via de eersteklas e-mailservice van USPS.

Een recente uitspraak van het Amerikaanse Hof van Beroep voor het Tiende Circuit toont echter aan hoe belangrijk het is om een ​​andere aanvaardbare traceerbare post te gebruiken, of e-mail die u een bewijs van ontvangst bezorgt, zoals aangetekende post. Het voorbeeld is Sorrentino versus commissaris . In dit geval beweerde de IRS dat zij de belastingaangifte van de belastingbetaler niet had ontvangen en weigerde om hen de terugbetaling van $ 8,551 te betalen waarvoor zij een claim indienden. De zaak werd voor de rechtbank gebracht en de rechtbank oordeelde in het voordeel van de belastingbetalers, maar die uitspraak werd door het Amerikaanse Hof van Beroep voor het Tiende Circuit op 14 september 2004 ongedaan gemaakt (zie de samenvatting van de hieruit resulterende petitie). Na de publicatie van de Sorrentino-opinie heeft de afdeling Treasury van de IRS een voorstel tot wijziging van de Treasury Regulation § 301 ingediend. 7502-1; het amendement is om aan te geven dat, afgezien van het rechtstreekse bewijs van daadwerkelijke aflevering, een aangetekend of gewaarmerkt postontvangstbewijs het enige authentieke bewijs is van aflevering van federale belastingdocumenten die door belastingbetalers aan de IRS of de Amerikaanse belastingautoriteit zijn gezonden. (De definitieve verordeningen moeten nog worden uitgegeven.)

In het licht van deze uitspraak en de voorgestelde wijziging van de Thesaurierordening §301. 7502-1, is het verstandig om uw belastingdocumenten per aangetekend schrijven te verzenden, of door een van de goedgekeurde particuliere bezorgservices die worden vermeld in IRS Notice 2002-62.

RMD voor het overlijdensrecord maakt geen ongeldigheidsverklaring

Personen die eigendomsrechten verwerpen (weigeren) doen dit om verschillende redenen, waaronder belastingplanning, estate planning en het toestaan ​​dat iemand anders de activa erven. Een van de vereisten voor een geldige disclaimer is dat de afzender geen eigendomsrechten op de overgenomen producten heeft of deze heeft geaccepteerd voordat de disclaimer wordt gepubliceerd.Het verdelen van een van de bedragen die worden geërfd onder een pensioenplan kwalificeert als een aanvaarding. (Voor meer informatie, zie
Niet-overgenomen planningsmiddelen .) Deze regel leek een dilemma te vormen toen de overledene was overleden voordat hij de vereiste minimale uitkering (RMD) voor het jaar van overlijden had aanvaard. In een dergelijk geval moest de begunstigde dit bedrag vóór 31 december van het jaar van overlijden verstrekken. Behandelaars van het rustoord hadden tegengestelde meningen over de vraag of een dergelijke verplichte distributie moet gelden als acceptatie van geërfde activa en daardoor de begunstigde niet langer kan vrijwaren van afkeuring van de activa.

Op 27 juni 2005 heeft de IRS Revenue Ruling 2005-36 uitgegeven, waarin wordt uitgelegd dat als een begunstigde de overledene 's RMD distribueert voor het jaar van het overlijden van de overledene, deze verdeling geen acceptatie inhoudt. Bijgevolg kan een begunstigde die de RMD ontvangt voor het jaar van de dood van de eigenaar van de pensioenrekening, nog steeds afstand doen van de geërfde activa.

De aftrek voor een gedoneerd voertuig is niet noodzakelijk de eerlijke marktwaarde

De Amerikaanse wet voor het oprichten van banen van 2004, die in oktober 2004 wettelijk is ondertekend, omvat wijzigingen voor het bepalen van de waarde van voertuigen die particulieren doneren aan liefdadigheidsinstellingen. Vóór 2005 konden belastingbetalers de eerlijke marktwaarde aftrekken van voertuigen die ze aan goede doelen schonken. Echter, van kracht voor belastingjaren beginnend op 1 januari 2005, is de belastingaftrek voor een schenking van een auto, boot, vliegtuig of een voertuig dat hoofdzakelijk wordt vervaardigd voor gebruik op openbare straten, wegen en snelwegen met een waarde van meer dan $ 500 beperkt tot bruto gaat het goed doel ontvangt van de verkoop van het voertuig. Bij het innen van de aftrek moet de belastingbetaler een schriftelijke bevestiging van de schenking ontvangen van het goede doel en een kopie bijvoegen bij zijn of haar belastingaangifte. De schriftelijke bevestiging - die ook door de liefdadigheidsinstelling aan de IRS moet worden verstrekt - moet de volgende informatie bevatten:

de naam van de persoon die het voertuig schenkt en het identificatienummer van zijn belastingbetaler.

1. het voertuigidentificatienummer of een soortgelijk identificatienummer.
2. een verklaring waaruit blijkt dat de auto is verkocht in een zakelijke transactie tussen de liefdadigheidsinstelling en een niet-verbonden partij.
3. de bruto-opbrengst van de verkoop.
4. een verklaring dat de aftrek van de belastingplichtige niet meer mag zijn dan de bruto-opbrengst van de verkoop.
5. de datum waarop de belastingbetaler de gift heeft gedaan.
6. Een uitzondering is van toepassing op de vereisten genoemd in nr. 3 en 5 hierboven als het goede doel belangrijke verbeteringen aan het voertuig aanbrengt, of als het voertuig aanzienlijk wordt gebruikt door het goede doel voordat het wordt verkocht. Om deze uitzondering van toepassing te laten zijn, moet het goede doel een schriftelijke verklaring van het beoogde gebruik van het voertuig of de verbeteringen aan het voertuig verstrekken.

Als het voertuig echter wordt gegeven aan iemand die door het goede doel in plaats van door het goede doel is verkocht, kunt u de redelijke marktwaarde aftrekken.

De IRS geeft richtlijnen voor het aftrekken van gedoneerde voertuigen in

IRS-publicatie 4303 A Donorgids voor autodonaties .Vanaf augustus 2005 was de IRS echter nog bezig met het herzien van deze publicatie. In de tussentijd kunt u IRS Notice 2005-44 raadplegen voor informatie. IRS accepteert faxhandtekeningen bij belastingaangiften voor werk

Als u een bedrijf bezit en bestuurt, heeft de IRS het voor u gemakkelijker gemaakt om bepaalde aangiften in te dienen, zoals uitgelegd in Inkomstenprocedure 2005-39. In de Inkomstenprocedure 2005-39 heeft de IRS aangekondigd dat het bedrijfsfunctionarissen of naar behoren gemachtigde agenten toestaat om formulieren voor de belastingheffing op arbeid per fax te ondertekenen, evenals door alternatieve handtekeningsmethoden zoals stempels, computerprogramma's of mechanische apparaten. Deze nieuwe procedure is van toepassing op de volgende formulieren:
Elke vorm in de 940-reeks, inclusief Form 940 Werkgeversafhankelijke federale werkloosheidsbelastingaangifte (FUTA); Form 941 Quarterly Federal Tax Return van de werkgever; Formulier 943 Jaarlijkse federale belastingaangifte voor werknemers in de landbouw; en Formulier 945 Jaarlijkse terugkeer van bronbelasting inkomensbelasting.

• Formulier 1042 jaarlijkse bronbelastingaangifte voor U. Broninkomen van buitenlandse personen.
• Formulier 8027 Jaarlijkse informatie over werkgevers Terugkeer van tipinkomen en toegewezen tips.
• Formulier CT-1 Werkgever jaarlijkse belastingaangifte voor de spoorweg.
• Elke variant van deze formulieren, zoals Formulier 941c Verklaring voor juiste informatie, Formulier 941-SS Werkgevers Kwartaal federale belastingaangifte.
• Het doel van deze nieuwe procedure is om het aantal afgewezen retouren voor problemen met handtekeningen te verminderen en is van kracht voor alle aangewezen formulieren die zijn ingediend bij de IRS op of na 1 juli 2005.

Conclusie > Vraag bij het ontmoeten van uw financiële professional of er recente wijzigingen zijn die mogelijk van invloed zijn op u. In sommige gevallen worden wijzigingen vooraf aangekondigd, waardoor u de mogelijkheid krijgt om voordelen te benutten die mogelijk worden ingetrokken, of om te wachten totdat gunstigere regels van kracht worden.