Roth IRA's kunnen een uitstekend pensioenplanningsinstrument zijn voor uw klanten. Ze hebben een aantal voordelen, waaronder belastingvrije groei, belastingvrije uitkeringen en de mogelijkheid om vereiste minimale distributies (RMD's) op de leeftijd van 70½ te voorkomen. Roth IRA's kunnen een belangrijk instrument zijn voor estate planning doeleinden, en ze kunnen uw klanten van belastingdiversificatie voorzien tegen het vooruitzicht van hogere inkomstenbelastingtarieven in de toekomst.

Een van de belangrijkste regels die van toepassing zijn bij het omgaan met Roth IRA's is de vijfjarige regel. Zo werkt het en wat te overwegen voor klanten. (Zie voor meer: ​​ Wanneer is een Roth IRA-conversie de goede zet? )

Belastingvrije uitkeringen van inkomsten

Gekwalificeerde distributies van een Roth IRA zijn belastingvrij. Om een ​​distributie als belastingvrij te beschouwen, moet het geld in het algemeen minstens vijf jaar in een Roth liggen en moet de ontvanger minimaal 59½ jaar oud zijn.

De vijfjarige "klok" start eigenlijk in januari van het jaar dat een klant zijn eerste Roth IRA-bijdrage heeft gedaan. Er is ook een afzonderlijke vijfjarige regel voor conversies. De werkelijke vijfjarige klok kan in sommige gevallen minder dan vijf volledige jaren zijn. Merk op dat de vijfjarige klok begint met de eerste Roth IRA-bijdrage of -conversie, er is geen afzonderlijke klok voor elke.

Gekwalificeerde distributies kunnen ook worden gedaan onder speciale omstandigheden waaronder:

• Handicap
• Een begunstigde die de rekening ontvangt, gaat naar aanleiding van het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder.
• De verdeling is $ 10, 000 of minder en wordt gebruikt voor de aankoop of wederopbouw van het eerste huis van de accounthouder of dat van gekwalificeerde gezinsleden.

Niet-gekwalificeerde Roth-opnames kunnen onderworpen zijn aan zowel inkomstenbelasting als een boete van 10%. De berekening is onderworpen aan de complexe bestellingsregels die worden toegepast op Roth IRA-distributies. Als uw klant een niet-gekwalificeerde distributie van zijn Roth IRA overweegt, zullen zij voorafgaand aan dit doen baat hebben bij uw begeleiding.

Roth begunstigden

Genoemde begunstigden van Roth IRAs, die niet de echtgeno (o) t (e) van de accounteigenaar zijn, hebben de mogelijkheid om de geërfde Roth IRA over hun leven uit te rekken en vereiste minimumverdelingen op te nemen, zoals vereist door hun situatie. Als alternatief kunnen ze ook de vijfjarige regel gebruiken. RMD's van een Roth zijn niet belastbaar maar moeten worden ingenomen. Net als bij traditioneel geërfde IRA's is dit een geweldige kans voor de begunstigde om de belastingvrije groei van het account uit te breiden. (Zie voor meer: ​​ Waarom sommige adviseurs schuw zijn om Roth IRA's te converteren .)

De vijfjarige regel is ook een optie voor alle Roth IRA-begunstigden. De manier waarop dit werkt, is dat het volledige bedrag van de Roth IRA-rekening moet worden ingetrokken aan het einde van het vijfde jaar na het jaar waarin de oorspronkelijke Roth IRA-rekeninghouder stierf.

De begunstigde heeft onbeperkte opties binnen deze tijdshorizon van vijf jaar. Ze kunnen op elk moment een forfaitair bedrag voor het volledige bedrag betalen. Ze kunnen elk jaar of op willekeurige momenten gedurende het tijdsbestek van vijf jaar een uitreiking doen. Er zijn geen belastingen verschuldigd, behalve op inkomsten als bovenstaande vijfjaarregel niet is vervuld, wat zou kunnen spelen op een onlangs geopende Roth IRA. Er zijn geen belastingen op inkomsten onder de RMD-regeling.

Ze moeten echter de rekening vóór het einde van het vijfde jaar legen of worden geconfronteerd met een boete van 50% op het niet-opgenomen bedrag. Dit is natuurlijk een zinloze straf voor uw cliënt.

Geconverteerde fondsen

Wanneer geld van een traditionele IRA wordt omgezet in een Roth IRA, zijn belastingen op het omgerekende geld verschuldigd in het jaar waarin de conversie plaatsvindt. Elke conversie heeft zijn eigen vijfjarige klok.

De vijfjarenregel is niet van toepassing op personen ouder dan 59½ jaar voor geld dat is geconverteerd omdat ze al belastingen hebben betaald toen het werd geconverteerd. Het is van toepassing op intrekkingen van alle hoofdsom of inkomsten van geconverteerde fondsen binnen vijf jaar na de conversie voor degenen die jonger zijn dan 59½.

Dit is een wijziging in de regels om een ​​maas in de wet te dichten waarbij mensen een conversie zouden uitvoeren en het geld vervolgens onmiddellijk zouden opnemen. Nogmaals, er is geen verschuldigde inkomstenbelasting bij vroegtijdige opnames, maar er is een boete van 10% zoals bij uitkeringen van een traditionele IRA vóór de leeftijd van 59½. De vijfjarige regel en de straffen worden in bepaalde omstandigheden kwijtgescholden, zoals overlijden en invaliditeit. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimumdistributies .)

Dingen om te overwegen

• Er is geen belasting op de intrekking van de eigen bijdragen van een klant, alleen de inkomsten zijn onderworpen aan belasting en / of boetes als de vijfjarige regel wordt geschonden.
• Uitkeringen worden altijd geacht afkomstig te zijn van premies, dus een opname mag de vijfjaarlijkse regel voor ingebrachte middelen niet schenden.
• Het is een goed idee om de klok zo vroeg mogelijk voor een Roth te starten. Laat uw klant, als hij daarvoor in aanmerking komt, een bijdrage leveren aan een account, zelfs als deze voor een klein bedrag is. Of laat ze een kleine conversie doen.

De bottom line

Een Roth IRA kan een aantal voordelen hebben voor uw klanten, inclusief belastingvrije opnames. Het is belangrijk om zeker te weten dat uw klanten zich bewust zijn van de soms complexe regels rondom Roth IRA-opnames, zodat zij deze belastingvoordelen niet verliezen. (Zie voor meer informatie: Tips voor estate planning voor financieel adviseurs .)