Individuele pensioenrekeningen - of IRA's - zijn een populaire manier geworden voor veel Amerikanen om te sparen voor hun pensioen. Door het mogelijk te maken te beleggen met belastingvrije groei of op basis van uitgestelde belasting, zijn traditionele en Roth IRA's een van de grootste financiële activa van veel huishoudens geworden. Deze dynamiek heeft geleid tot enige aandacht voor successie en gerelateerde estate planning, en financiële adviseurs en belasting- en estate planners moeten er rekening mee houden.

AD:

In juni 2014 oordeelde het Amerikaanse Hooggerechtshof over een zaak met betrekking tot bescherming van geërfde pensioenfondsen in faillissement. Clark v. Rameker betrof een vrouw die $ 450.000 had geërfd van de IRA van haar moeder en vervolgens negen jaar later een faillissement indiende met $ 300.000 op de rekening. Volgens de vorige wet werden IRA's die werden gefinancierd met jaarlijkse bijdragen beschermd tegen schuldeisers tot $ 1. 2 miljoen.

AD:

Het Amerikaanse Hooggerechtshof oordeelde op 12 juni 2014 in een 9-0 oordeel dat fondsen die worden aangehouden in geërfde IRA's geen "pensioenfondsen" zijn in de zin van 11 USC 522 (b) (3 ) (c), en daarom niet vrijgesteld van de failliete boedel. Als direct gevolg van de uitspraak begonnen veel financiële adviseurs en landgoedadvocaten te speculeren over de beste manieren om geërfde IRA's te beschermen. (Voor gerelateerde informatie, zie: Belastingbesparingsadvies voor IRA-houders .)

AD:

Beveiligingsstrategieën

Er zijn een paar verschillende manieren om ervoor te zorgen dat geërfde IRA's worden beschermd tegen schuldeisers na de uitspraak van het Amerikaanse Hooggerechtshof. Als een echtgenoot de IRA erven, kan het account worden omgezet in zijn of haar eigen IRA, die vervolgens het geld beschermt tegen schuldeisers volgens de bovengenoemde wetten. De situatie wordt ingewikkelder wanneer een niet-echtgenoot een IRA erft. (Zie voor verwante literatuur: Fiscale behandeling van Roth IRA-uitkeringen .)

Inherited IRA's kunnen niet met het account van een niet-echtgeno (o) t (e) worden vermengd, maar moeten binnen een beperkte tijd worden ingetrokken. Deze opnames kunnen aanzienlijke belastinggevolgen teweegbrengen, met een jaarinkomen na de eerste $ 12, 149 belast tegen het toptarief van 39. 6%. Vanzelfsprekend kunnen deze kosten de waarde van de geërfde IRA aanzienlijk verminderen, terwijl het account ondertussen nog steeds aan crediteuren wordt blootgesteld. (Zie voor meer informatie: Hoe worden IRA-opnames belast? )

Trusts - een fiduciaire regeling voor een derde partij om activa te houden namens begunstigden - biedt de beste bescherming voor niet-echtgenoten die erft IRAS. Naast het beschermen van de activa tegen schuldeisers, kunnen trusts de belastinggevolgen van het erven van een IRA aanzienlijk verminderen, omdat de wet verplichte uitkeringen in deze gevallen voor begunstigden vereist. (Zie voor verwante literatuur: Een trust aanwijzen als een begunstigde van de pensionering .)

Trust Structures

De twee meest populaire vertrouwensopties voor het beschermen van overgenomen IRA's zijn zogenaamde doorzichtige vertrouwensrelaties en vertrouwde IRA's. Afhankelijk van de situatie bieden deze trusts niet-echtgenoten de mogelijkheid om hun fiscale gevolgen te beperken en hun vermogen te beschermen.

Doorzichtige vertrouwensrelaties - waarbij de begunstigden individueel kunnen worden geïdentificeerd - kosten tussen $ 1, 500 en $ 5, 000 om in te stellen, wat betekent dat ze ideaal zijn voor grotere geërfde IRA's van $ 500, 000 of meer. Deze trusts maken het mogelijk dat geërfde IRA-uitkeringen worden belast tegen de individuele tarieven van de begunstigde, wat meestal aanzienlijk lager is dan het hoogste belastingtarief van 39. 6% dat anders zou gelden.

Vertrouwde IRA's zijn voordelige opties voor kleinere geërfde IRA's. Deze vertrouwensrelaties kosten een paar honderd dollar en een beheerprovisie van 1% tot 2%, zodat begunstigden de opnames over een groter tijdsbestek kunnen oprekken. De vertrouwde IRA stelt de eigenaar ook in staat (voordat ze overlijden of arbeidsongeschikt zijn) de timing en het aantal distributies voor verschillende generaties te specificeren. (Zie voor verwante literatuur: Fiscale behandeling van niet-geschikte IRA-rollovers .)

De bottom line

Met de recente uitspraak van het Amerikaanse Hooggerechtshof dat geërfde IRA's niet beschermd worden tegen schuldeisers in het geval van een faillissement, financiële adviseurs en estate planners zullen van dichtbij moeten bekijken hoe geërfde IRA's worden behandeld. Echtgenoten kunnen eenvoudig overgeërfde IRA's omrollen naar hun eigen rekeningen, maar niet-echtgenoten kunnen alternatieve oplossingen overwegen, zoals doorzichtige vertrouwensrelaties en vertrouwde IRA's. Deze structuren vertegenwoordigen twee relatief eenvoudige opties om te beschermen tegen schuldeisers en de belastinggevolgen te beperken.