Er worden landgoedbelastingen geheven door de belastingdienst op de nalatenschap van een overledene die een bepaald bedrag in dollars overschrijdt. En hoewel het bedrag van deze belasting in de loop van de decennia is gestegen en gedaald, kan het bedenken van contant geld om deze rekening te betalen voor de uitvoerder grote problemen opleveren. Om deze reden schakelen veel financiële en estate planners hun levensverzekering in om deze enorme rekening te betalen. Levensverzekeringen blijven nog steeds een van de grootste bronnen van belastingvrij contant geld in Amerika, en deze status maakt het tot een ideaal voertuig voor dit doel.

Het Estate Tax Dilemma

Wanneer iemand sterft, worden al zijn vroegere bezittingen en bezittingen dan hun legale boedel. Volgens de huidige belastingwetgeving wordt aan elke belastingbetaler in de VS een vrijstelling van de successierechten toegekend, die bekend staat als de eengemaakte lening (die in 2015 $ 5, 430, 000 is). Daarom zal iedereen die in dit jaar sterft, toestemming krijgen om dat bedrag aan bezittingen te laten zonder enige beperking en zonder successierechten. Als een nalatenschap groot genoeg is om dit bedrag te overschrijden, kan er successierecht verschuldigd zijn op de overschot. Opgemerkt moet worden dat echtelijke en charitatieve aftrek van toepassing op landgoederen die worden nagelaten aan echtgenoten of gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen, dus bedragen boven de uniforme kredietlimiet kan worden overgelaten aan een van beide partijen zonder successierechten gevolg. Recente wetgeving maakte ook het verenigde krediet voor gehuwde paren overdraagbaar, zodat wanneer een echtgenoot sterft, zijn of haar krediet wordt toegevoegd aan het krediet van de overlevende echtgenoot om het bedrag dat kan worden gegeven aan niet-liefdadige begunstigden effectief te verdubbelen zonder successierechten. (Zie voor meer informatie: FA's adviseren: langetermijnzorgverzekering aan cliënten uitleggen.)

Echter, als de overledene een bedrag achterliet dat de verenigde kredietlimiet voor dat jaar overschreed naar een andere partij dan de hiervoor genoemde, dan wordt er successierecht geheven over het overschot. Deze belasting staat los van staatsbelasting op overlijden (die de totale belastingaanslag met wel 20% kan verhogen), nalatigheidskosten en inkomstenbelastingen die verschuldigd zijn met betrekking tot de overledene. Het grootste probleem waarmee veel executeurs van landgoederen te maken hebben, is de IRS-vereiste dat alle successierechten moeten worden betaald binnen negen maanden na de datum van overlijden van de overledene. En natuurlijk neemt de IRS alleen contante betalingen, die al dan niet direct beschikbaar kunnen zijn binnen dat tijdsbestek. Als iemand bijvoorbeeld die veel commercieel bezit had onverwachts zou sterven, zou hij gemakkelijk $ 2 miljoen aan successierechten verschuldigd zijn. De uitvoerder kan worden gedwongen om een ​​of meer van die objecten tegen een ernstig lage prijs te verkopen om de nodige contanten bijeen te brengen om de belastingaanslag te dekken.Uitstel tot betaling kan worden verleend als de uitvoerder kan aantonen dat dit vereist is (en dat al het mogelijke wordt gedaan om snel het nodige geld te produceren). (Zie voor meer informatie: Tips voor estate planning voor financieel adviseurs .)

Life Insurance Solutions

De voor de hand liggende oplossing voor het dilemma in het bovenstaande voorbeeld is dat de eigenaar genoeg levensverzekeringen koopt om de successierechten te betalen. Dit is verreweg de gemakkelijkste en snelste manier voor het landgoed om het geld op te halen dat nodig is om de IRS binnen de tijdslimiet te betalen - en het voorkomt ook dat de uitvoerder een deel van het onroerend goed voor een spotprijs moet dumpen. Er zijn verschillende manieren waarop een levensverzekering op deze manier kan worden gebruikt:

• Onherroepelijke trusts - Zeer grote landgoederen zullen vrij vaak een onherroepelijk vertrouwen opzetten dat met contant geld wordt gefinancierd. Dit geld wordt vervolgens gebruikt om levensverzekeringen op de donoren aan te kopen. De huidige wetgeving inzake onroerendezaakbelasting schrijft voor dat alle bezittingen die binnen de drie jaar vóór de overlijdensdatum van de overledene werden gegeven of begaafd, moeten worden geteld als activa in de bruto boedel voor belastingdoeleinden. Maar alles geplaatst in een onherroepelijk vertrouwen verplaatst het permanent buiten de controle van de concessieverlener en dus uit de nalatenschap. Daarom, zolang er drie jaar verstrijken tussen de tijd dat de trust is vastgesteld en het overlijden van de verzekerde, zal de uitkering bij overlijden die wordt uitbetaald van de trust om de successierechten te dekken, ook niet worden meegeteld als deel van de bruto boedel. (Het bedrag van de overlijdensuitkering is wat wordt berekend voor successiebelastingdoeleinden, niet het betaalde premiebedrag.) (Zie voor meer: ​​ Tips om cliënten te helpen met levensverzekeringsbehoeften .)
• een dubbele kostenstijging realiseren - hoewel een gedetailleerde verklaring of deze strategie buiten het bestek van dit artikel valt, welgestelde koppels een credit shelter-trust kunnen gebruiken om de kostenbasis van zeer gewaardeerde activa op te voeren en toch de overlijdensrisicoverevening te gebruiken om de successierechten te betalen. (Voor meer informatie over deze strategie, zie: Ga een stapje verder met Credit Shelter Trusts .)

De bottom line

Levensverzekeringen kunnen een onmisbare tool zijn voor estate planners en klanten die verwachten zijn successierechten verschuldigd over hun vermogen nadat ze zijn verdwenen. De belastingvrije overlijdensuitkeringen die zij bieden, kunnen het vermogensplanningsproces aanzienlijk vereenvoudigen en versnellen en zorgen voor gemoedsrust voor erfgenamen, schuldeisers en executives. Voor meer informatie over successierechten, bezoek de IRS-website op www. irs. gov of raadpleeg uw financieel adviseur. (Zie voor meer informatie: De topvereisten voor de verzekering van gepensioneerden .)