Zou het niet fijn zijn als u uw hele landgoed belastingvrij zou kunnen overdragen? Hoewel dit scenario hoogst onwaarschijnlijk is, zijn er enkele slimme beslissingen die u kunt nemen om toekomstige fiscale gevolgen te voorkomen. Een slechte beslissing die beleggers vaak lijken te nemen, is de naamgeving van 'te betalen aan mijn vermogen' als begunstigde van een contractuele overeenkomst, zoals een IRA-rekening, een lijfrente of een levensverzekering. Wanneer u de boedel een naam geeft als uw begunstigde, neemt u echter het contractuele voordeel weg van het benoemen van een echte persoon en het onderwerpen van het financiële product aan het proces van nalaten. Items achterlaten bij uw landgoed verhoogt de waarde van het landgoed en kan uw erfgenamen onderwerpen aan uitzonderlijk hoge successierechten. Hier laten we u enkele manieren zien waarop u de belasting op uw nalatenschap kunt verlagen en ervoor kunt zorgen dat uw erfgenamen er zoveel mogelijk van profiteren.

AD:

Belasting op levensverzekeringen Overlijdensuitkeringen

Een van de voordelen van het bezitten van levensverzekeringen is de mogelijkheid om een ​​groot geldbedrag te genereren dat aan uw erfgenamen moet worden betaald in het geval u overlijdt. Een nog groter voordeel is de federale inkomstenbelastingvrije uitkering die levensverzekeringsopbrengsten ontvangen wanneer ze aan uw begunstigde worden betaald. Hoewel de opbrengst inkomstenbelastingvrij is, kunnen ze nog steeds worden opgenomen als onderdeel van uw belastbare landgoed voor successierechten. (Voor meer informatie, zie Levensverzekering kopen: termijn versus permanent en Kijk eens naar eenmalige premie-inkomsten .)

AD:

In artikel 2042 van de Internal Revenue Code staat dat de waarde van de levensverzekeringsopbrengst die uw leven verzekert, is inbegrepen in uw brutovermogen als de opbrengst betaalbaar is: (1) aan uw vermogen, direct of indirect ; of (2) aan genoemde begunstigden, als u eigendomsincidenten had (we zullen dit hieronder meer bespreken) in het beleid op het moment van uw overlijden.

In 2011 verlengden het Congres en de president de Economische Groei en Belastingafstemming Wet van 2001 tot 2011 en 2012. Terwijl het federale belastinguitsluitingsbedrag werd verhoogd tot $ 5 miljoen per persoon met een successierecht van 35% in jaren 2011 en 2012. Op 1 januari 2013 zouden de vrijstelling en het tarief terugvallen op de cijfers van 2002 van een vrijstelling van $ 1 miljoen en een successierecht van 55%. Op 1 januari 2013 heeft de Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012 een uitsluiting van landgoedbelasting van $ 5 miljoen en een maximumtarief van 40% ingesteld.

AD:

Eigendomsoverdracht

Voor die boedels die belasting verschuldigd zijn, is de opbrengst van levensverzekeringen opgenomen als onderdeel van het belastbare landgoed, afhankelijk van het eigendom van de polis op het moment van het overlijden van de verzekerde. Als u wilt dat uw levensverzekeringen de federale belastingheffing vermijden, moet u het eigendom van uw polis overdragen aan een andere persoon of entiteit.Hier zijn een paar richtlijnen om te onthouden bij het overwegen van eigendomsoverdracht:

1. Kies een bevoegde volwassene / entiteit om de nieuwe eigenaar te zijn (dit kan de begunstigde van het beleid zijn), bel dan uw verzekeringsmaatschappij voor de juiste toewijzing of eigendomsoverdracht , vormen.
2. Nieuwe eigenaren moeten de premies betalen voor het beleid. In 2017 kunt u echter wel $ 14.000 per persoon cadeau doen, dus de ontvanger kan een deel van dit geschenk gebruiken om premies te betalen.
3. U geeft alle rechten op om in de toekomst wijzigingen aan te brengen in dit beleid. Als een kind, gezinslid of vriend echter de nieuwe eigenaar wordt genoemd, kunnen op verzoek door de nieuwe eigenaar wijzigingen worden aangebracht.
4. Omdat eigendomsoverdracht een onherroepelijke gebeurtenis is, pas dan op voor echtscheidingssituaties wanneer u van plan bent de nieuwe eigenaar een naam te geven.
5. Vraag een schriftelijke bevestiging van uw verzekeringsmaatschappij als bewijs van de eigendomsverandering.

Levensverzekeringstrust

Een tweede manier om de opbrengst van levensverzekeringen uit uw belastbare nalatenschap te verwijderen, is het creëren van een onherroepelijke levensverzekeringsrelatie (ILIT). Om een ​​eigendomsoverdracht te voltooien, kunt u geen beheerder van het vertrouwen zijn en behoudt u mogelijk geen rechten om het vertrouwen in te trekken. In dit geval wordt het beleid in vertrouwen gehouden en wordt u niet langer als de eigenaar beschouwd. Daarom zijn de opbrengsten niet inbegrepen als onderdeel van uw nalatenschap. (Lees voor meer informatie Wanneer is het een goed idee om een ​​onherroepelijke levensverzekering te gebruiken?)

Waarom zou u het vertrouwen van de eigenaar kiezen in plaats van het eigendom over te dragen aan een andere persoon? Een reden kan zijn dat u nog steeds enige wettelijke controle wilt behouden over het beleid. Of misschien bent u bang dat een individuele eigenaar niet in staat is om premies te betalen, terwijl u in het vertrouwen ervoor kunt zorgen dat alle premies tijdig worden betaald. Als de ontvangers van de opbrengst minderjarige kinderen uit een eerder huwelijk zijn, kunt u met een ILIT een vertrouwd familielid als trustee benoemen om het geld voor de kinderen te behandelen volgens de voorwaarden van het vertrouwensdocument.

IRS-voorschriften

De IRS heeft regels ontwikkeld die helpen bepalen wie de eigenaar is van een levensverzekering wanneer een verzekerde persoon sterft. De primaire regulering die toeziet op de juiste eigendom is in de financiële wereld bekend als de driejarige regel, die bepaalt dat alle geschenken van levensverzekeringspolissen binnen drie jaar na overlijden nog steeds onderworpen zijn aan federale successierechten. Dit geldt zowel voor overdracht van eigendom aan een ander individu als voor het opstellen van een ILIT. Dus, als u binnen drie jaar na de overdracht overlijdt, wordt het volledige bedrag van de opbrengst in uw nalatenschap opgenomen alsof u de polis nog steeds bezat.

Een andere IRS-verordening zoekt naar eventuele eigendomsincidenten door de persoon die het beleid overdraagt. Bij het overdragen van het beleid, moet de oorspronkelijke eigenaar alle wettelijke rechten verliest om begunstigden te veranderen, tegen het beleid in te lenen, het beleid in te leveren of te annuleren of selecteer de betalingsopties van de begunstigde. Bovendien moet hij of zij de premies niet betalen om het beleid van kracht te houden. Deze acties worden geacht deel uit te maken van het eigendom van de activa en als ze worden uitgevoerd, kunnen ze het belastingvoordeel ontnemen dat ze hebben overgedragen.Zelfs als een overdracht van het beleid voldoet aan alle vereisten, kan een deel van de overgedragen activa echter nog steeds worden belast. Als de huidige contante waarde van het beleid hoger is dan de schikkingsbelasting van $ 13.000, worden schenkingsrechten beoordeeld en zijn deze verschuldigd op het moment van het overlijden van de oorspronkelijke verzekeringnemer. (Lees voor meer informatie Problematische benamingen van begunstigden - Deel 1 en Deel 2).

Bottom Line

Het is tegenwoordig niet ongebruikelijk dat individuen verzekerd zijn voor levensverzekeringen voor $ 500.000 tot enkele miljoenen aan overlijdensuitkeringen. . Zodra u de waarde van uw woning, uw pensioen, uw spaargeld en andere eigendommen toevoegt, zult u verrast zijn door de grootte van uw vermogen. Als u rekening houdt met meer jaren van groei, is het mogelijk dat sommigen van ons geconfronteerd worden met een kwestie van successierechten. Een haalbare oplossing hiervoor is om uw schenkingspotentieel te maximaliseren en om beleidseigendom waar mogelijk over te dragen tegen weinig of geen schenkingsbelastingkosten. Zolang u nog drie jaar na de overdracht leeft, kan uw nalatenschap een aanzienlijk bedrag aan belasting besparen.