Goodwill is een immaterieel actief voor een bedrijf dat in vele vormen voorkomt, zoals: reputatie, merk, domeinnamen, handelsgeheimen, etc. Het kan moeilijk zijn om te berekenen, maar er zijn twee methoden om dit te doen.

Halsbury's Laws of England , (4e editie, Deel 35) stelt dat:

"De goodwill van een bedrijf is het hele voordeel van de reputatie en de band met klanten, samen met de omstandigheden, hetzij van gewoonte of anders, waardoor die verbinding blijvend wordt. Het vertegenwoordigt in verband met elk zakelijk of zakelijk product de waarde van de aantrekkingskracht op de klanten die de naam en reputatie bezitten. “

AD:

International Financial Reporting Standards (IFRS) IAS 38, "Immateriële activa", staat niet toe dat intern gegenereerde goodwill wordt herkend (intern gegenereerde merken, mastheads, publicatietitels, klantenlijsten en items die qua inhoud vergelijkbaar zijn). De enige geaccepteerde vorm van goodwill is die welke extern is verworven, hoewel bedrijfscombinaties of overnames.

Bijvoorbeeld Facebook (FB FBFacebook Inc180. 35 + 0 10% Created with Highstock 4. 2. 6 ) heeft de domeinnaam fb gekocht. com voor USD 8,5 miljoen van American Farm Bureau Federation. Blijkbaar had deze domeinnaam geen ander voordeel dan naam. Het hele betaalde bedrag kan dus als goodwill worden beschouwd en Facebook zou het op zijn balans opnemen. Voor de overname kon American Farm Bureau Federation het echter niet op de balans opnemen.

AD:

Volgens IFRS 3, " Bedrijfscombinaties," wordt goodwill berekend als het verschil tussen het bedrag dat van de overnemende partij wordt overgedragen naar de overgenomen partij en de netto identificeerbare verworven activa. Algemene formule voor het berekenen van goodwill onder IFRS volgt:

Goodwill

=

Overgedragen rekening AD:

+

Bedrag van minderheidsbelangen

+

Reële waarde van eerdere aandelenbelangen

-

Opgenomen netto-activa

Zoals u ziet, is de aantal minderheidsbelangen in de formule wordt weergegeven, waardoor de methoden voor minderheidsbelangen zullen worden beïnvloed bij het bepalen van de goodwill. Onder IFRS 3 zijn er twee methoden voor het meten van minderheidsbelangen (NCI) :

1. Reële waarde
2. aandeel van de minderheidsbelangen in de netto identificeerbare activa van de overgenomen partij evenredig aandeel van de van de overgenomen partij > netto identificeerbare activa De volgende numerieke voorbeelden zullen helpen om het verschil beter te begrijpen.

Voorbeeld: "A Inc." neemt "B Inc." over en om 90 procent van de rente te ontvangen, stemt A ermee in 150 miljoen dollar te betalen. De reële waarde van minderheidsbelangen is $ 16 miljoen. Aangezien de reële waarde van de identificeerbare netto identificeerbare activa die moet worden verworven $ 140 miljoen is en er geen aandelenbelangen bestaan, zal het bedrag van de goodwill zijn: $ 26 miljoen ($ 150 + $ 16 - $ 140).Dit wordt ook wel 'volledige goodwill-methode' genoemd.

Onder de tweede methode voor het meten van de NCI is de opgenomen goodwillwaarde $ 24 miljoen (150 +140 * 0. 1 - 140-). Er is dus een verschil van $ 2 miljoen tussen het bedrag van de goodwill berekend onder de twee methoden.

De bottom line

Ondanks dat ze immaterieel is, is goodwill kwantificeerbaar en een zeer belangrijk onderdeel van de waardering van een bedrijf.

Openbaarmaking: op het moment van schrijven had de auteur geen deelnemingen in een van de bedrijven die in dit artikel worden genoemd.