Wist u dat u uw inkomstenbelasting op twee verschillende manieren moet berekenen? Eerst stelt u uw belastingschuld vast volgens het reguliere belastingstelsel, hetgeen een voorkeursbehandeling van bepaalde inkomsten inhoudt en belastingkredieten toestaat voor bepaalde soorten uitgaven. Vervolgens berekent u uw belastingen aan de hand van de regels voor de alternatieve minimum belasting (AMT), die enkele belastingverminderingen en tegoeden elimineert. Als de AMT hoger is, bent u naast uw normale inkomstenbelasting belastingplichtig. Lees verder voor meer informatie over het verminderen van uw AMT. (Zie Belastingtips voor de individuele belegger voor meer informatie over belasting.)

Zelfstudie : Gids voor inkomstenbelasting voor personen

Wat is de AMT?

De alternatieve minimum belasting, of AMT, werd ingesteld in de late jaren 1960 om ervoor te zorgen dat mensen met hoog inkomen minstens een minimumbedrag aan federale inkomstenbelasting betalen. Het AMT is als een schaduwbelasting, omdat het zijn eigen regels heeft over aftrekkingen, zijn eigen vrijstellingen en zijn eigen belastingtarieven van 26% en 28%. De AMT wordt alleen betaald als dit resulteert in een hogere belasting dan inkomstenbelastingen op de normale manier (vóór belastingkredieten).

Moet u zich zorgen maken over de AMT?

Uw kansen om deze belasting te betalen nemen toe als u:

• een groot gezin hebt. Persoonlijke vrijstellingen zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
• Woon in een gebied met hoge onroerendgoedbelasting en / of hoge staats- en lokale inkomstenbelastingen. Gespecificeerde persoonlijke belastingen zijn niet aftrekbaar bij het berekenen van uw inkomen voor AMT-doeleinden.
• Vorderingen op belangrijke diverse gespecificeerde aftrekposten, inclusief investeringsuitgaven of niet-vergoede bedrijfskosten voor werknemers. Diverse gespecificeerde aftrekposten zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
• Train incentive-opties (ISO's) en houd ze vast. Hoewel het uitoefenen van ISO's geen invloed heeft op reguliere belastingdoeleinden, is het verschil tussen de aankoopprijs en de subsidieprijs op te nemen in inkomsten voor AMT-doeleinden.
• Houd privé-obligaties vast. Hoewel de rente op deze obligaties (met uitzondering van in 2009 en 2010 uitgegeven obligaties) vrijgesteld is van de reguliere inkomstenbelasting, wordt deze voor AMT-doeleinden in aanmerking genomen.

Zult u de AMT te danken hebben?

Er is geen manier om te weten of u de AMT verschuldigd bent door te raden, want er zijn zoveel factoren die een rol spelen. Deze omvatten de soorten inkomsten en uitgaven die u heeft en uw archiveringsstatus. Als uw reguliere belastingwet u in een belastingschijf plaatst die hoger is dan 28% (hogere belastingschijven zijn 33%, 35% en 36. 9%), bent u AMT niet verschuldigd omdat u al meer betaalt aan reguliere belastingen. Maar ga er niet vanuit dat u, omdat u in een belastingschijf onder de AMT-belastingtarieven van 26% en 28% (10%, 15% en 25%) valt, vrij bent van de AMT. Aanpassingen aan uw inkomsten voor reguliere belastingdoeleinden kunnen uw AMT-blootstelling verhogen.Degenen in de belastingschijf van 28% voor reguliere belastingdoeleinden moeten ook nagaan of hun AMT-berekeningen een hogere totale belastingdruk opleveren dan onder de reguliere belastingregels.

Vrijstellingsbedragen voor AMT

Voor 2015 kunt u uw inkomsten voor AMT-doeleinden (technisch genoemd alternatief minimum belastbaar inkomen of AMTI) verlagen met een vrijstellingsbedrag. Dit kan uw AMT-blootstelling verminderen of elimineren. Zoals met veel belastingregels, is het vrijstellingsbedrag afhankelijk van uw belastingstatus. De volgende vrijstellingsbedragen voor 2015 zijn:

• Eénpersoons: $ 53, 600
• Gehuwd samen indienen of kwalificerende weduwe: $ 83, 400
• Hoofd van huishouden: $ 53, 600
• Gehuwd indienen apart: $ 41, 700 < Opmerking: een speciale vrijstelling is van toepassing op een kind dat onderworpen is aan de "kinderbelasting" op niet-verdiende inkomsten. Voor 2015 is de vrijstelling de som van het verdiende inkomen van het kind plus $ 7, 400; dit bedrag kan niet hoger zijn dan de vrijstelling die anders zou gelden (bijvoorbeeld $ 53, 600 voor een persoon, inclusief een kind).

Het vrijstellingsbedrag begint af te nemen wanneer AMTI hoger is dan in 2015:

Eénpersoons: $ 119, 200

• Gehuwd samen indienen of kwalificerende weduwe: $ 158, 900
• Hoofd van huishouden: $ 119, 200
• Gehuwd apart indienen: $ 79, 450
• Formulier invullen 6251

Om te bepalen of u onderhevig bent aan de AMT, moet u formulier 6251 invullen. Probeer ook de IRT Assistant-tool

, van IRS zal u helpen bepalen of u Form 6251 in de eerste plaats moet indienen. De AMT verminderen

Een goede strategie om uw AMT-aansprakelijkheid te minimaliseren, is om uw aangepast bruto-inkomen (AGI) zo laag mogelijk te houden. Enkele opties:

Neem deel aan een 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plan of EENVOUDIGE IRA door de maximaal toegestane bijdragen voor salarisuitstel te maken. Zelfstandigen kunnen ook fiscaal aftrekbare bijdragen doen aan 401 (k) s of andere soorten gekwalificeerde pensioenplannen om hun AGI te verminderen.

• Maak vóór belastingen bijdragen aan flexibele uitgavenrekeningen. Er zijn FSA's voor ziekteverzekering en hulp bij afhankelijke opvang.
• Gebruik door de werkgever gesponsorde cafetariaplannen om andere kosten, zoals levensverzekeringen, te betalen op basis van voorbelasting en dienovereenkomstig uw belastbare vergoeding te verlagen.
• Verplaats beleggingsbelangen die zich in uw belastbare beleggingsportefeuille bevinden. Overweeg bijvoorbeeld om over te schakelen naar fiscaal efficiënte beleggingsfondsen en belastingvrije obligaties of obligatiefondsen als een manier om uw AGI te verlagen.
• Bekijk de timing van bepaalde betalingen. Bijvoorbeeld, terwijl vooruitbetaalde onroerendgoedbelasting of nalatenschap en lokale inkomstenbelastingen kunnen besparen op de reguliere belasting, kan dit kosten als ze worden onderworpen aan de AMT. Dus betaal uw onroerendgoedrekening voor 2016 niet in 2015 om een ​​kleine korting te krijgen voor vroegtijdig betalen, als dit leidt tot een AMT-verplichting voor 2015.
• Neem belastingvermindering. U kunt elke AMT-verplichting compenseren met niet-restitueerbare persoonlijke belastingverminderingen, zoals het afhankelijke zorgkrediet en de buitenlandse belastingvermindering. U kunt ook in aanmerking komen voor een minimum belastingvermindering als u in voorgaande jaren AMT hebt betaald.
• De ondergrens

Het berekenen van uw AMT, of zelfs het bepalen of u er feitelijk aan onderworpen bent, is gecompliceerd.Dit artikel is slechts een inleiding tot het onderwerp en kan u geen volledig begrip geven van AMT en hoe dit uw belastingen kan beïnvloeden. Tenzij u een expert bent in het voorbereiden van de belasting en volledig begrijpt hoe het AMT werkt, kan het raadzaam zijn om uw belastingaangifte voorbereid te hebben, of op zijn minst beoordeeld door een deskundige belastingdeskundige, die zal kunnen bepalen of u de belastingaangifte verschuldigd bent. AMT, komen in aanmerking voor vrijstellingen en komen in aanmerking voor AMT-tegoeden voor elk jaar, inclusief voorgaande jaren.