Het creëren van een vertrouwensrelatie is een gebruikelijke planningstactiek voor onroerend goed. Er zijn veel soorten trusts, met verschillende doelen. Een van de grootste redenen om een ​​vertrouwensrelatie te creëren, is om activa te beschermen tegen nalatenschappen, wat 5 tot 7% ​​van uw vermogen kan kosten. Andere redenen om een ​​trust te creëren: om successierechten en schenkingsrechten te verlagen, activa op een meer economische en efficiënte manier aan erfgenamen te verdelen en activa beter te beschermen tegen schuldeisers en rechtszaken.

AD:

Een naam geven aan een IRA aan een trust kan onbedoelde gevolgen hebben. Over het algemeen wordt geld in een IRA-, 401 (k) -plan, 403 (b) of een andere pensioenrekening normaal gesproken niet gedekt door een testament. IRA's worden overgedragen aan begunstigden zoals aangegeven door het door de rekeninghouder ingevulde formulier van de begunstigde.

Dus om een ​​IRA aan een trust door te geven, moet de rekeninghouder de trust als de begunstigde benoemen. (Voor gerelateerde informatie, zie: 5 Veelvoorkomende fouten bij het creëren van een trustfonds voor uw kind. )

AD:

De basisvraagstukken

Er zijn zowel positieve als negatieve gevolgen van het overbrengen van een IRA naar een vertrouwensrelatie. Het benoemen van een vertrouwensrelatie als IRA-begunstigde kan bepalen hoe rijkdom wordt verdeeld en het kan begunstigden beschermen. De redenen om een ​​trust als begunstigde te noemen:

1. Je bent in een tweede huwelijk, met kinderen uit een eerder huwelijk.

2. U wilt minderjarige kinderen beschermen.

3. U wilt terugtrekkingscontroles instellen om overvrachtige begunstigden te beschermen tegen het roekeloos uitputten van de activa.

AD:

4. Om het account te beschermen tegen potentiële schuldeisers.

5. Om voor een begunstigde van speciale behoeften te zorgen.

6. Voor de toekomst, om de account te beschermen in het geval een begunstigde betrokken is bij een toekomstige echtscheiding. (Voor gerelateerde informatie, zie: Estate Planning wordt digitaal: Aan de slag. )

Ken de nadelen van het overbrengen

Hoewel er voordelen zijn aan het noemen van een vertrouwensrelatie als IRA-begunstigde, kan er negatieve belasting en andere gevolgen hebben voor deze beslissing. Trusts zijn duur in te stellen. Als de cliënt de erfgenamen wil toestaan ​​om de IRA-uitkeringen over langere perioden uit te rekken om belastingen uit te stellen, moet het vertrouwen met dat doel worden gestructureerd. De adviseur moet begrijpen dat als het vertrouwen verkeerd wordt beheerd, er onbedoelde belastinggevolgen kunnen zijn.

De adviseur zou het probleem moeten bestuderen en indien nodig een deskundige voor het plannen van onroerend goed moeten raadplegen. Er zijn twee soorten trusts om te begrijpen wanneer u een IRA-begunstigde een naam geeft; een conduit-trust of een accumulatie-trust. De conduit-trust heeft één individuele primaire begunstigde en moet de vereiste minimale distributie (RMD) jaarlijks intrekken. Vervolgens wordt de verdeling doorgegeven aan de begunstigde van de trust.Het uitkeringsbedrag wordt berekend op basis van de levensverwachting van de begunstigde.

De accumulatie vertrouwensrelatie omvat alle andere vertrouwensrelaties behalve de conduit-vertrouwensrelatie. De beheerder van een accumulatievertrouwensrelatie mag uitbetalingen houden binnen de trust en wordt niet gedwongen onmiddellijk opnames uit de IRA te verdelen. Het houden van de activa in de accumulatie-trust heeft voor- en nadelen. Wat goed is, is dat het vertrouwen de activa blijft beschermen en mogelijk de belastingen kan minimaliseren. Anderzijds kunnen de activa ook worden belast tegen het hogere belastingtarief voor successierechten dan het lagere belastingtarief van de persoon. Deze potentiële complicatie benadrukt het belang om de klant te adviseren een advocaat voor vermogensplanning te raadplegen.

De bottom line

De traditionele IRA werd aanvankelijk gecreëerd voor een individu om te sparen voor zijn pensioen op een fiscaal voordelige rekening en om vervolgens te spenderen aan zijn of haar eigen pensioen - er waren voorzieningen om te voorkomen dat de belastingvoordelen van langdurige voor onbepaalde tijd. Dat is de reden waarom er minimale distributies zijn vereist. Gelukkig, voor estate planning, een geërfd IRA voordelen door te tekenen op basis van de levensverwachting van de erfgenaam. Aangezien een trust geen individu is maar een juridische entiteit, heeft een onjuist gestructureerd vertrouwen dat genoemd wordt als IRA-begunstigde het potentieel om het voordeel te verliezen van voordelen uitstrekken na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. De ingewikkelde estate planning beslissing om al dan niet een trust te noemen als begunstigde van een IRA moet zorgvuldig worden geëvalueerd en besproken met een ervaren estate planning advocaat. (Zie voor verwante literatuur: Hoe weet u of u een Estate Planning Lawyer nodig heeft )