Met pensioen gaan met een voldoende nest-ei is een belangrijke prestatie op zich. Maar zodra uw klanten hun pensioen bereiken, is er meer werk aan de winkel. De kwestie van welke accounts tikken en in welke volgorde verdient aandacht. Een belangrijke reden voor deze beslissing is de fiscale gevolgen van het opnemen van uw spaargeld.

De basis

De meesten van ons kennen de belastingimplicaties met betrekking tot verschillende soorten accounts, maar laten we de basis bekijken: (Zie voor meer: ​​ Belangrijkste belastingstrategieën voor pensioenplanning .)

< ! --1 ->

• Opnames van traditionele IRA-rekeningen worden belast als gewoon inkomen. De uitzondering hierop is elk deel dat op een basis na belastingen is bijgedragen. Dit geldt ook voor traditionele 401 (k) -rekeningen.
• Intrekkingen van Roth IRA-accounts zijn belastingvrij zolang de rekeninghouder ouder is dan 59½ en de eerste Roth-bijdrage ten minste vijf jaar geleden is gedaan. Roth 401 (k) -rekeningen krijgen dezelfde fiscale behandeling.
• De verkoop van belastbare beleggingen is onderworpen aan een preferentiële vermogenswinstbelasting, mits ze minstens een jaar en een dag worden aangehouden.
• Als annuïteiten, niet-gekwalificeerde annuïteiten worden belast als een verhouding van de kostenbasis tot de totale rekeningwaarde op het moment dat de annuiting begint. In het geval van gedeeltelijke opnames, wordt verondersteld dat winst eerst wordt genomen en dat ze volledig worden belast. In beide gevallen zijn alle belastingen van toepassing op de normale inkomsten.

Sociale zekerheid

Maximaal 85% van de uitkering voor sociale zekerheid van een klant kan belastingplichtig zijn. Sociale zekerheid maakt gebruik van gecombineerde inkomsten die bestaan ​​uit gecorrigeerd bruto inkomen (AGI) plus de helft van de uitkering voor sociale zekerheid, plus hun niet-belastbare inkomsten uit bronnen zoals muni-obligaties. Dit kan al dan niet een voldoende belangrijke factor zijn om te bepalen welke accounts in een bepaald jaar moeten worden aangeboord, maar het moet zeker één overweging zijn. Er is geen juist antwoord in termen van welke accounts te tikken en in welke volgorde, maar laten we een paar benaderingen bekijken. Houd in gedachten dat de beste aanpak voor een bepaalde klant kan veranderen van jaar tot jaar als gevolg van veranderingen in hun omstandigheden. (Zie voor meer informatie: Belangrijkste tips om de vereiste minimale distributies te verlagen.)

Belastbare rekeningen Eerste

Beleggers die 70½ of ouder zijn, moeten altijd eerst hun vereiste minimale uitkeringen (RMD) van IRA's of andere pensioenrekeningen opnemen. Dit omvat alle overgenomen IRA's waarvoor mogelijk ook een RMD is vereist. Zodra aan deze distributies is voldaan, kan het zijn dat de eerste strategie bestaat uit het onttrekken van de belastbare rekeningen van de klant. Het voordeel is de mogelijkheid om te profiteren van de lagere koersstijgingen van de verkoop van gewaardeerde effecten die minstens een jaar en een dag worden aangehouden.

Voor de meeste klanten is de kapitaalwinst waarschijnlijk 15%, maar het zou kunnen oplopen tot 20% plus een extra belasting van 3,8% Medicare voor de hoogste belastingbetalers. Zelfs aan de hogere kant van de schaal zullen deze percentages meestal lager zijn dan het betalen van belastingen tegen normale inkomstenbelastingtarieven voor distributies van traditionele IRA- en 401 (k) -rekeningen. Dit maakt het mogelijk dat activa op fiscaal-uitgestelde pensioenrekeningen, zoals IRA's, blijven samengesteld en groeien uitgestelde belastingen totdat de klant zijn belastbare geld opgebruikt. Evenzo met Roth-accounts die belastingvrij blijven groeien. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimumdistributies .)

Het probleem met deze benadering is dat wanneer de cliënt al zijn belastbare beleggingen heeft opgebruikt, zij uitkeringen moeten nemen van pensioenrekeningen die belast tegen het normale tarief van de inkomstenbelasting. Ze verliezen elke fiscale diversificatie die ze mogelijk hebben gehad en hun planningsmogelijkheden zijn iets beperkter.

Belastingsteun beheren

In plaats van een vaste volgorde van de accounts te hebben, moeten u en uw klant elk jaar beslissen hoe hun inkomensituatie eruit ziet en dienovereenkomstig reageren in termen van een opnamestrategie. Financiële adviseurs kunnen hun klanten helpen hun verwachte inkomstenbehoeften en de toestand van hun portefeuille te bekijken. Dit type analyse moet het volgende omvatten:

Het belastbaar inkomen van de klant schatten . Dit houdt in dat u een belastingopgave uitvoert vóór de impact van opnames van pensioenrekeningen. Identificeer alle andere verwachte bronnen van het inkomen van de klant voor het komende jaar. Deze omvatten mogelijk inkomsten uit beleggingen, sociale zekerheid (als ze al hebben ingediend), eventuele inkomsten uit werk (inclusief zelfstandige werkzaamheden) en eventuele vereiste minimale uitkeringen die moeten worden genomen. (Zie voor meer informatie: 5 manieren waarop uw klanten hun belastingvoetafdruk kunnen verkleinen .)

Kies een target marginale belastingschijf . Na het schatten van het belastbare inkomen van de klant, zult u weten waar zij verwachten te zijn en in welke belastingschijf zij vallen. Bijvoorbeeld, voor een gezamenlijk gehuwde echtpaar gaat de geschatte 2016 15% marginale belastingschijf omhoog naar $ 75, 300 en de 25% -schijf gaat omhoog naar $ 151, 900 van belastbaar inkomen. De combinatie van targeting waarbij de klant realistisch gezien in termen van hun belastingschijfje kan zijn en dit af te wegen tegen hun cashflowbehoeften, zal helpen bij het bepalen van welke accounts distributies moeten ontvangen. Op dit moment zijn er een aantal planningsmogelijkheden. Als u veel ruimte over heeft in de belastingschijf, is het misschien verstandig om extra te nemen van belastinggerelateerde accounts. Dit zal dienen om het aantal toekomstige RMD's te verminderen. Als de klant dicht bij de bovengrens van zijn belastingschijf staat, kunnen ze misschien een belastbaar account tikken. Als er al geld op de rekening staat, mogen er geen fiscale gevolgen van deze opname zijn.

Andere overwegingen

Enkele andere overwegingen voor de belastingplanning voor belastingaangiften zijn:

Tijdstip waarop u de sociale zekerheid kunt claimen . Als de cliënt andere bronnen van inkomsten en kasstromen heeft en niet al vroeg in pensionering zijn voordeel hoeft te doen, loont het in het algemeen om zo lang mogelijk te wachten om hun uitkering te claimen. Dit elimineert of verbergt de kwestie van het betalen van belastingen in het voordeel. (Zie voor meer: ​​ Hoeveel moeten gepensioneerden onttrekken aan accounts? )

Overweeg gekwalificeerde liefdadige distributies . Als uw klant een positieve invloed heeft en ten minste 70½ is en het geld niet nodig heeft, moet hij overwegen een of een deel van de vereiste minimale distributie aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling te geven. De uitkering is niet belastbaar en dit kan dienen om hun belastbaar inkomen te verlagen, wat het volgende jaar voor Medicare en andere items helpt.

De bottom line

Belastingplanning rond uitkeringen van pensioenregelingen is cruciaal en als financieel adviseur is dit een andere manier om waarde toe te voegen aan de pensioenplanning van uw klant. Belastingen kunnen een grote hap uit hun pensioen halen en alles wat u kunt doen om hun impact te verzachten, is een pluspunt voor uw klanten. (Zie voor meer informatie: Belangrijkste tips om de vereiste minimale distributies te verlagen.)