Als het gaat om boedelschikking, is een van de noodzakelijke stappen die uitvoerders moeten uitvoeren, het toekennen van waarde aan alle bezittingen van de overledene. Dit is eenvoudig te doen in de meeste gevallen, omdat activa zoals aandelen, geld en onroerend goed meestal een waarde hebben die duidelijk kan worden bepaald door te kijken naar de slotkoers op de overlijdensdatum of door een taxateur een waarde toe te kennen aan de eigendom.

Maar het toekennen van een waarde aan items zoals illustraties kan een moeilijker voorstel zijn; de factoren die een rol spelen bij het toekennen van een waarde aan dergelijke stukken zijn vaak minder dan exact, en hun exacte waarde kan moeilijk te bepalen zijn.

Lees verder voor tips over hoe je de waarde van kunst kunt vinden. (Zie voor gerelateerde literatuur: Profiteer van kunst met een charitatieve restvertrouwen. )

Billijke marktwaarde

De waarde van kunstwerken, zoals alle andere eigendommen op een landgoed, wordt bepaald door het vaststellen van de waarde ervan. eerlijke marktwaarde. De IRS-regels geven aan dat de FMV van een stuk onroerend goed de prijs is die een bereidwillige en geïnformeerde koper een bereidwillige en geïnformeerde verkoper zou betalen voor het item in een zakelijke transactie. Dit moet plaatsvinden in een markt waar dit artikel gewoonlijk wordt gekocht en verkocht, waarbij noch de koper noch de verkoper te maken krijgt met onnodige externe of interne druk om de transactie aan te gaan. Natuurlijk is de vangst met kunst dat alle waarden uiteindelijk subjectief zijn en dat de betreffende kunst mogelijk geen gemakkelijk verkrijgbare markt heeft om de waarde ervan te bepalen.

De IRS besteedt ook vaak aandacht aan de methoden die worden gebruikt bij het waarderen van illustraties, dus indieners moeten voorbereid zijn om hun beoordelingsmethode aan de IRS te documenteren en presenteren in het geval dat ze worden gecontroleerd. Als het stuk of de groep kunst in kwestie minstens $ 5, 000 waard is, staat de IRS de regels toe om de waarde tot vier jaar na het indienen van de aangifte te betwisten. Alle stukken of groepen die deze limiet overschrijden, vereisen sowieso een professionele beoordeling, dus filers moeten er zeker van zijn dat ze een kopie hiervan bewaren met hun belastinggegevens.

Een van de beste manieren om de waarde van kunstwerken te bewijzen die aan erfgenamen worden nagelaten, is om vergelijkbare verkopen of geschenken te tonen die worden gewaardeerd op of in de buurt van de waarde die de uitvoerder toekent aan het stuk of de groep. Hoe meer vergelijkbare verkopen of geschenken kunnen worden getoond, hoe minder waarschijnlijk het is dat de IRS de waarderingsprijs zal betwisten. Maar de IRS is zich er ook van bewust dat donors die kunstwerken aan vrienden of familie geven om hun belastbare landgoederen te verminderen, hoogstwaarschijnlijk zullen trachten een zo klein mogelijke waardering toe te wijzen om geschenken of successierechten te vermijden, terwijl degenen die artikelen aan een gekwalificeerde liefdadigheid zal geneigd zijn een zo groot mogelijke waarde toe te kennen om hun aftrek te maximaliseren.Daarom kan een juiste aanpassing op basis van deze vergelijkbare cijfers noodzakelijk zijn om ervoor te zorgen dat de waarderingsregels worden nageleefd. (Zie voor verwante literatuur: Beeldende kunst kan een fijne investering zijn en Fijne kunstfondsen: een mooie investering. )

De beste waarde zoeken

Hier zijn een paar voorbeelden tips die u kunnen helpen om een ​​goede waarde aan een kunstwerk in een landgoed toe te wijzen.

• Kunstwerk dat gemakkelijk kan worden verkocht, is meer waard dan stukken of groepen die meer tijd kosten om te verkopen, zelfs als het laatste item uiteindelijk voor een vergelijkbare prijs wordt verkocht. Liquiditeit voegt waarde toe aan een kunstwerk, ongeacht het type kunst of andere omstandigheden in de markt.
• Uitvoerders kunnen vaak een staffelkorting toewijzen aan een verzameling illustraties als deze groot genoeg is om het waarschijnlijk te maken dat deze niet allemaal tegelijk worden verkocht. Deze strategie heeft tot op zekere hoogte standgehouden in de belastingrechtbank, maar uitvoerders moeten ervoor zorgen dat het bedrag van de korting redelijk is.
• Kunst die op een veiling wordt verkocht, gaat waarschijnlijk voor minder geld dan bij een detailhandelstransactie zoals een galerij. Het gebruik van de veilingprijs zal in de meeste gevallen waarschijnlijk een veilige gok zijn, omdat het voldoet aan de criteria van de definitie van een eerlijke marktwaarde. Maar nogmaals, uitvoerders moeten ervoor zorgen dat de toegewezen waarde stevig binnen het prijsbereik van de veiling of galerij ligt.
• Onvoltooide kunstwerken, zoals schetsen of tekeningen of andere onvolledige stukken die anders niet zouden worden verkocht, kunnen meestal met een minimale waarde worden beoordeeld.

De bottom line

Het beoordelen van kunstwerken en verzamelobjecten kan in veel gevallen een zeer onnauwkeurig proces zijn, en uitvoerders die met dit probleem worden geconfronteerd, moeten zich laten bijstaan ​​door gekwalificeerde taxateurs, veilingmeesters, kunsthandelaren en misschien een belastingdeskundige. die allemaal ervaren zijn in het omgaan met dit probleem. De IRS zal niet alleen het landgoed of de belastingberouwnemer straffen voor werken die aanzienlijk ondergewaardeerd zijn - het kan ook achter de taxateur aan gaan, dus het is belangrijk om ervoor te zorgen dat alle waarderingen realistisch hoog zijn. (Zie voor verwante literatuur: Waarom zou u in materiële activa investeren? )