Sinds de wet inzake herstel en verzoening belastingontwikkelingen van 2003 (JGTRRA) hebben beleggers een enorme belastingvoordeel gekregen dankzij veranderingen in belastingtarieven op langetermijnwinst en dividenden. Hier bekijken we hoe we kunnen blijven profiteren van deze tarieven en de belastingen op beleggingsinkomsten zo veel mogelijk verlagen. Congress heeft de tarieven onder JGTRRA tot 2012 verlengd, maar de toekomst van deze voorziening is op dit moment nog onzeker.

TUTORIAL: Personal Income Tax Guide
De belastingwijzigingen In 2011 blijven de federale tarieven voor de inkomstenbelasting ongewijzigd op 10%, 15%, 25%, 28%, 33% en 35%. Maar, hier is een korte blik op hoe uw dividenden, kortetermijnmeerwaarden en langetermijnmeerwaarden zullen worden belast op uw aandelen, obligaties en beleggingsfondsen (afhankelijk van uw belastingschijf):

Zoals u kunt zien in de onderstaande grafiek, zullen kortetermijnwinsten op aandelen de minst gunstige fiscale behandeling krijgen en moeten ze in de meeste gevallen worden vermeden. Het is belangrijk op te merken dat het verlaagde belastingtarief voor dividenden alleen van toepassing is op gekwalificeerde dividenden. Dat wil zeggen, het verlaagde tarief is niet van toepassing tenzij het dividend wordt ontvangen op een effect dat gedurende ten minste 60 dagen wordt aangehouden tijdens de periode van 121 dagen die begint 60 dagen vóór de ex-dividenddatum.

Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen	Belastingtarief van 10% of 15%	Belastingtarief van 25% of hoger
Dividend	0%	15%
Kortetermijn Kapitaalwinst	gewone belastingschijf	gewone belastingschijf
Lange termijn meerwaarden	0%	15%

Melding van uw winsten en verliezen Formulier 1099-DIV splitst de gewone en gekwalificeerde dividenden voor u op voor belastingdoeleinden. U moet echter nog steeds bijhouden wat uw oorspronkelijke kostenbasis is voor de door u gekochte effecten, aangezien u voor het jaar uw kortetermijn- en langetermijnwinst moet rapporteren, zoals wordt gedaan bij D-Capital winsten en verliezen plannen.

Bij het berekenen van het resultaat van uw meerwaarden worden de kortlopende winsten en verliezen eerst gesaldeerd, en worden de langetermijnwinsten en -verliezen ook gesaldeerd. U kunt vervolgens de twee resultaten samen weergeven om uw algehele resultaat te berekenen. Wees voorzichtig met de verkoopregel die een verlies kan uitsluiten als u aandelen van dezelfde waarde hebt gekocht of verkocht binnen 30 dagen vóór of na de verkoop (zie Losse effecten verkopen voor een belastingvoordeel ).

Belastingpartijen gebruiken naar uw voordeel Uw keuze van de kostenbasismethode kan een aanzienlijk effect hebben op de berekening van meerwaarden en verliezen wanneer u aandelen verkoopt. Voor aandelen uit beleggingsfondsen zijn er drie gemeenschappelijke manieren om de kostenbasis te bepalen van de aandelen die u verkoopt: FIFO (first-in, first-out), gemiddelde-kostenmethode en specifiek-aandeelmethode. Voor aandelen kunt u FIFO, LIFO (last-in, first out) of specifieke aandelen gebruiken. (Voor achtergrondaflezing op FIFO en LIFO, zie Voorraadwaardering voor beleggers .)

De meeste mensen kiezen ervoor om de FIFO-methode te gebruiken omdat deze functioneel is met de meeste softwarepakketten en het is handig om de kosten te volgen. Maar hier gaan we kijken hoe de methode met specifieke aandelen (het selecteren van specifieke belastingaantallen) u kan helpen uw winst te minimaliseren ten opzichte van het gebruik van een van de twee standaard FIFO- of LIFO-methoden.

Stel u heeft over een periode van twee jaar de volgende aankopen gedaan van XYZ-aandelen (u bevindt zich in de belastingschijf van 28%):

Belastingperceel #	Kosten per aandeel	Aandelen	Gekocht	Huidige prijs per aandeel	winst
1	$ 50	800	twee jaar geleden	$ 75	$ 25
2	$ 58	500 < negen maanden geleden	$ 75	$ 17	3
$ 70	400	zes maanden geleden	$ 75	$ 5	Stel nu dat u moet verkopen 800 aandelen van XYZ en u wilt uw belastinggevolgen minimaliseren:

Onder de FIFO-methode

Belastingresultaat	Belastingen verschuldigd	Verkoop 800 aandelen belastingheffing # 1
winst op lange termijn van $ 20 , 000	$ 3, 000 ($ 20, 000 x 15%)	(800 aandelen x $ 25 winst)
Gebruikersspecifieke aandelen methode

Belasting Resultaat	Belastingen vervallen	Verkoop 400 aandelen van belastinglot # 3
kortetermijnwinst van $ 2, 000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%)	Verkoop 400 aandelen van belastinglot # 1
winst op lange termijn van $ 10.000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Totaal $ 2, 060
Onder de FIFO-methode verkoopt u de eerste 800 aandelen die u gekocht twee jaar geleden, resulterend in een langetermijnwinst van $ 20.000, met een belastingbiljet van $ 3.000. Aan de andere kant, als u ervoor kiest om in plaats daarvan een specifiek belastingpercentage te verkopen, kunt u eerst uw duurste aandelen verkopen (ook al zijn ze van korte duur) en hebben ze nog steeds een lagere belastingfactuur van $ 2, 060.

Strategieën voor belastingminimalisatie

Effecten bijhouden per belastingpercentage

1. . Als u een nauwkeurige boekhouding (kostenbasisinformatie) bijhoudt van al uw aankopen, kunt u eerst uw hoogste kostenposities verkopen. Vermijd winst op korte termijn
2. . In veel gevallen is het het beste om uw langetermijnposities als eerste te verkopen; Controleer uw belastingaantal - het is soms logisch om de nieuwere positie te verkopen voor een lagere meerwaarde. Vermijd fondsen en voorraden met een hoge omzet
3. . Een hoge omzet in uw portefeuille zal commissies, transactiekosten en hogere belastingverplichtingen genereren. Als je veel gaat traden, zorg er dan voor dat elke aankoop- en verkoopbeslissing de moeite waard is vanuit fiscaal oogpunt. Gebruik door belasting beheerde fondsen
4. . Deze beheerders beleggen in dezelfde aandelen als andere fondsen, maar de beheerders proberen de eindejaarsuitkeringen van winsten te minimaliseren door minder te kopen en verkopen binnen het fonds. Verkoop uw verliezers
5. . Oogst uw verliezen op uw posities om het verlies te gebruiken om winsten te compenseren, wees niet bang om verliezen te genereren die in toekomstige jaren worden doorgevoerd. (Voor tips over hoe dit te doen, raadpleeg Belastingverlies oogsten: minder investeringsverliezen .) De bottom line

Zoals u hebt gezien, zijn er veel verschillende methoden om uw winst of verlies te bepalen over de verkoop van een bepaald effect. Hoewel first-in, first-out misschien wel de gemakkelijkste methode is om te berekenen en bij te houden, is het misschien niet altijd het meest belastingvoordeel.Als u gebruik maakt van de methode met specifieke aandelen, zorg er dan voor dat u een schriftelijke bevestiging ontvangt van uw makelaar of bewaarder met uw verkoopinstructies. U moet de methode bepalen die het beste bij u past en eraan vasthouden.