"Daggeld" of dagtarief is een vast bedrag van de vergoeding die aan werknemers wordt betaald voor dagelijkse overnachtingen, maaltijden en bijkomende kosten die worden gemaakt tijdens zakelijke reizen. De tarieven worden elk jaar vastgesteld door de General Services Administration (GSA) voor bestemmingen binnen de continentale U. S.; niet-buitenlandse tarieven (bijv. Alaska, Hawaï, Puerto Rico en Guam) worden bepaald door het Ministerie van Defensie; en buitenlandse tarieven (waar dan ook buiten de VS en zijn territoria) worden vastgesteld door het ministerie van Buitenlandse Zaken.

AD:

Als u voor zaken reist of werknemers hebt die op reis zijn, is het belangrijk om per dag te begrijpen, wat een alternatief biedt voor vergoeding op basis van gedetailleerde onkosten en minder uitgebreide boekhouding vereist. Hier beantwoorden we vragen die u per dag kunt hebben over hoe het werkt en wat het belastingaspect inhoudt.

Wat doet Per Diem Cover?

De GSA verdeelt de dageltarieven in twee categorieën:

AD:

• Maaltijden en bijkomende kosten (M & IE)

• Logies

De maaltijden en bijkomende kosten (M & IE) categorie omvatten alle maaltijden (ontbijt, lunch en diner) en roomservice; wassen, stomen en persen van kleding; en vergoedingen en tips voor de mensen die diensten verlenen, zoals voedselservers en bagagedragers. De dagtarieven voor maaltijden variëren per locatie en zijn onderverdeeld in zes niveaus.

AD:

Grote steden hebben doorgaans de maximale dagstroom van $ 74 (voor het fiscale jaar 2017); kleinere steden die aanzienlijke bedrijfsgerelateerde reizen organiseren, hebben per diems die in het tier 2 tot tier 5-bereik vallen ($ 51 tot $ 66); en gebieden die niet typisch worden bezocht door zakenreizigers, hebben het laagste minimumtarief van $ 51.

De verblijfcategorie dekt accommodaties voor overnachtingen, zoals hotels, motels, pensions, resorts en appartementen.

Een afzonderlijk dagloontarief wordt ingesteld voor zowel M & IE als accommodatie voor elke locatie.

Bijvoorbeeld, voor het fiscale jaar 2017 zijn de dagtarieven voor Atlanta $ 140 voor logies en $ 69 voor M & IE. Voor Chicago variëren de logies tussen $ 137 en $ 212, afhankelijk van de maand, en de M & IE-dagprijs is $ 74.

Waarom verschillen Per Diem-tarieven per locatie?

Dagtarieven zijn gebaseerd op de kosten van levensonderhoud van een gebied. Per dag tarieven in grote steden zoals Chicago, New York en Los Angeles zijn hoger dan voor niet-stedelijke gebieden, omdat goederen en diensten in grotere steden over het algemeen duurder zijn. Verblijfstarieven kunnen ook per maand variëren als reactie op vraag en aanbod. Het hoogste onderdak per dag in New York City valt bijvoorbeeld samen met de herfst, het seizoen dat de meeste toeristen en zakenreizigers aantrekt.

Dagtarieven worden jaarlijks bijgewerkt en worden van kracht op 1 oktober, de eerste dag van het fiscale jaar van de federale overheid.

Hoe vind ik dagtarieven voor een specifieke locatie?

Vraag de afdeling Personeelszaken of Accounting van uw werkgever om specifieke tarieven, of zoek de informatie zelf op door naar de GSA-website te gaan waar u kunt zoeken op plaats, provincie of postcode voor het lopende fiscale jaar (1 oktober tot en met 30 september) ). Als u het volgende fiscale jaar of een ander jaar sinds 1997 wilt bekijken, zoekt u op staat en selecteert u het juiste jaar in het vervolgkeuzemenu. Klik op "Zoek per dag tarieven" om de resultaten te bekijken, die zijn uitgesplitst naar primaire bestemming, provincie, maximale overnachtingen per maand en maaltijden en incidentele uitgaven (M & IE).

Als u zoekt naar een gebied dat niet wordt gedekt door GSA-tabellen (als u bijvoorbeeld naar Hawaï zoekt, dat geen deel uitmaakt van het Amerikaanse continent), verschijnen er twee koppelingen die u naar de juiste website leiden: het Ministerie van Defensie voor niet-buitenlandse reizen (Alaska, Hawaï, Puerto Rico en Guam) en het ministerie van Buitenlandse Zaken voor alle buitenlandse bestemmingen.

Wat als mijn locatie niet in de GSA-tabellen staat?

Een standaardtarief van $ 51 per dag voor maaltijden en bijkomende kosten en een standaardtarief van $ 93 per dag voor overnachting (fiscaal jaar 2018) is van toepassing op elke locatie die geen opgegeven tarief heeft in de GSA-tabellen. Dit geldt voor alle staten in de continentale VS

Moet mijn werkgever de tarieven gebruiken die door de Algemene Dienstenadministratie zijn vastgesteld?

Hoewel de meeste bedrijven de dagtarieven gebruiken die door de GSA zijn vastgesteld, kunnen ze alternatieve terugbetalingsmethoden gebruiken. Werkgevers kunnen bijvoorbeeld de IRS high-low methode gebruiken, die één vast tarief per dag vaststelt voor duurdere locaties (bijvoorbeeld New York, Chicago en het District of Columbia), en één vast tarief voor alle andere locaties. Voor reizen op of na 1 oktober 2016 is het tarief $ 282 ($ 68 als alleen M & IE) voor reizen naar een gebied met een hoge kosten, en $ 189 ($ 57 M & IE) voor reizen naar een andere locatie in de continentale VS (cijfers kunnen stijgen op en na 1 oktober 2017.)

Moet ik belasting betalen over dagvergoedingen?

Betalingen per dag worden niet beschouwd als lonen - en zijn daarom niet-belastbaar - zolang ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. U bent belastingplichtig als een van de volgende punten van toepassing is:

• Betaling is meer dan het toegestane federale dagtarief.
• U hebt geen onkostendeclaratie bij uw werkgever ingediend.
• In uw onkostendeclaratie zijn de datum, tijd, plaats, bedrag en zakelijke doel van de kosten niet vermeld.
• Uw werkgever heeft u eenvoudig een dagvergoeding gegeven en heeft geen onkostendeclaratie nodig.

Als een van de bovenstaande situaties waar is, wordt uw dagloon beschouwd als loon en zijn deze onderworpen aan bronbelasting en loonbelasting. Het bedrag wordt door uw werkgever op uw W-2-formulier gerapporteerd. Als het gewoon is dat uw dagtijd boven het toegestane federale dagrittarief ligt, wordt alleen het extra bedrag als loon beschouwd.

Om uw reis- en aanverwante uitgaven te onderbouwen, moet u een logboek bijhouden met de dagen waarop u voor zaken bent gereisd, waar u bent geweest en het zakelijke doel van de reis.Opmerking: als uw zakelijke reis langer dan een jaar op één locatie duurt, zelfs als het om twee of meer afzonderlijke opdrachten gaat, komt u mogelijk niet in aanmerking voor belastingvrijstelling volgens de dagelijkse belastingregels. Om ongunstige fiscale gevolgen te voorkomen, moet u eerst contact opnemen met uw belastingadviseur voordat u aan een langere zakenreis begint.

Kan dagdroom ooit als salarisalternatief worden gebruikt?

Omdat dagvergoedingen niet-belastbaar zijn, kunnen sommige mensen de vraag stellen: "Kan ik een lager salaris per dag accepteren in plaats van een hoger salaris zonder dagvergoeding? "Het antwoord is nee: per diem-beleid kan niet worden gemaakt op een manier die toestaat dat de lonen worden geëtiketteerd als iets anders - in dit geval per dag.

De ondergrens

Betalingen per dag bieden terugbetaling aan werknemers die voor zakelijke doeleinden reizen. Tarieven variëren per locatie en tijd van het jaar en zijn onderverdeeld in twee categorieën: logies en maaltijden en bijkomende kosten. Zolang uw betalingen het maximale federale dagloontarief niet overschrijden, zijn ze niet-belastbaar; als per dag betalingen de federale limieten overschrijden, wordt elk overschot belast als gewoon inkomen.

Dagelijkse tarieven kunnen jaarlijks veranderen en de belastingwetgeving per dag kan ingewikkeld zijn. Neem contact op met een gekwalificeerde belastingspecialist als u vragen of opmerkingen heeft over het dagverzorgingsbeleid van uw bedrijf. Zie Strategische zakelijk-kredietkaarten voor meer advies over manieren om met personeelskosten om te gaan.