a:

Dankzij financiële steekproeven kunnen accountants de foutenmarge binnen financiële overzichten benaderen. Voor boekhoudkundige doeleinden kunnen auditors een instelling, afzonderlijke of groep records onderzoeken zonder elk document in detail te analyseren. Door een steekproef van records te kiezen, kunnen ze zoeken naar patronen die aantonen dat regels niet worden nageleefd. Indien tijdens de bemonstering aanwijzingen voor fouten of onwettige handelingen worden verkregen, kan de auditor voldoende gegevens verzamelen om als wettelijk bewijs tegen de eigenaar van de gegevens te kunnen dienen. Als alternatief kunnen de resultaten wijzen op een behoefte aan verder onderzoek.

Bemonsteringsmethoden

Auditors kunnen statistische of niet-statistische bemonstering gebruiken. Statistische bemonstering omvat het gebruik van wiskundige methoden om geschikte monsters te selecteren. Deze methode vermindert het risico van het introduceren van menselijke fouten in de controle door bias te verminderen. Niet-statistische steekproeven zijn afhankelijk van de kennis en beoordeling van de financiële professional om geschikte steekproeven te kiezen. De auditor kan bepaalde categorieën financiële overzichten selecteren voor vergelijking of afzonderlijke steekproeven uit meerdere categorieën.

Samplingproblemen voorkomen

Auditors moeten zorgvuldig een geschikte steekproefmethode kiezen voordat ze aan de audit beginnen. Het gebruik van de verkeerde steekproefmethode kan tot potentiële problemen leiden. Als de pool met gegevens relatief groot is, resulteert het kiezen van een kleine steekproef waarschijnlijk in een onnauwkeurige meting. Bemonstering van de selectiebias kan optreden als de controle een bepaalde uitkomst begunstigt of als bepaalde gegevens zwaarder vertegenwoordigd zijn. Een controle door de overheid van kleine bedrijfsbelastingen van belastingplichtigen kan bijvoorbeeld waarschijnlijker informatie retourneren die aangeeft dat er hogere belastingbetalingen nodig zijn. Om mogelijke bemonsteringsrisico's en vooringenomenheid te voorkomen, moeten ervaren financiële professionals die bekend zijn met het voorkomen van deze problemen zorgvuldig de methodologie overwegen die voor de audit is gekozen voordat deze wordt gestart.