Er zijn aanzienlijke belastingvoordelen voor het bezit van eenheden in een master limited partnership (MLP), hoewel de meeste beleggers geen MLP-belang willen houden in een individuele pensioenrekening (IRA). Uitkeringen van MLP's aan participanten krijgen een gunstige fiscale behandeling volgens de IRS-code. Een MLP is een pass-through-entiteit en de inkomsten uit partnerships worden alleen belast op het niveau van de partner. Uitkeringen worden niet belast wanneer ze worden ontvangen, in tegenstelling tot dividenden, die worden belast tijdens het belastingjaar wanneer ze worden gerealiseerd. In plaats daarvan worden de distributies beschouwd als een verlaging van de kostenbasis in de investering in de MLP. De belastingverplichting van de uitkeringen wordt alleen gerealiseerd wanneer het belang in de MLP wordt verkocht en wordt dus uitgesteld.
Een MLP is een hybride tussen een partnerschap en een beursgenoteerd bedrijf. De meeste MLP's zijn actief in de energiesector. Het Congres beperkte het gebruik van MLP's tot entiteiten die actief zijn in bepaalde sectoren in 1987, met inbegrip van bedrijven die met natuurlijke hulpbronnen werken. MLP's geven eenheden uit, in tegenstelling tot aandelen, zoals bedrijven. Een belegger die eenheden in een MLP koopt, is een beperkte partner in het bedrijf. Het bedrijf op de MLP wordt beheerd door de algemene partner.
MLP's bieden nog steeds aanzienlijke liquiditeit, aangezien een belegger eenheden op nationale beurzen kan kopen. Inkomsten uit een MLP worden niet belast op bedrijfsniveau, waardoor het gemeenschappelijke probleem van dubbele belastingheffing voor bedrijven wordt vermeden. Veel MLP's beheren kapitaalintensieve bedrijven, zoals olie- en gaspijpleidingen en opslagfaciliteiten. Een belegger in een MLP ontvangt een K-1-schema van de MLP waarin het deel van de belegger in het netto-inkomen van de MLP wordt vermeld. De inkomsten uit een MLP worden niet belast als de eenheden worden aangehouden in een IRA, waardoor de fiscale voordelen van een MLP-investering worden geëlimineerd.
Wat is het verschil tussen een REIT en een master limited partnership
Terwijl beide worden gewaardeerd voor hun dividenden door inkomensbeleggers, zijn er opmerkelijke verschillen tussen REIT's en Master Limited Partnerships (MLP's).
Ik ontvang gelden van een QDRO die is uitgevoerd in verband met mijn scheiding. Ik zou graag een deel van het geld als distributie willen nemen om een nieuw huis te betalen. Wat zijn de fiscale gevolgen van dit doen?
Er zijn verschillende kwesties die moeten worden overwogen: De vroege distributietoeslag - Activa die worden gedistribueerd van een gekwalificeerd plan in overeenstemming met een gekwalificeerde binnenlandse relatiesorder (QDRO), zijn vrijgesteld van de 10% vroegtijdige distributievergoeding. Als u een deel van de activa onmiddellijk zult gebruiken, kan het praktisch zijn om dat deel van de activa niet naar een IRA te laten rollen.
Moet ik een master limited partnership (MLP) kopen op mijn pensioenrekening?
Leren waarom beleggers wellicht belasting moeten betalen over dividenden van master-limited-partnerships of MLP's die worden aangehouden op individuele pensioenrekeningen.