De meeste beleggers mogen geen eenheden in een master limited partnership of MLP kopen in hun pensioenrekeningen. MLP's bieden verschillende duidelijke belastingvoordelen die niet worden gerealiseerd als ze op een pensioenrekeningen staan. In feite kunt u belastingboetes oplopen door eenheden van een MLP vast te houden in een IRA of een individuele pensioenrekening.
MLP's zijn hybride entiteiten die de eigendomsstructuur van een commanditaire vennootschap doorkruisen met de liquiditeit van een normale voorraad. MLP's geven eenheden uit in plaats van aandelen, die vaak op beurzen worden verhandeld. Beleggers die eenheden kopen, zijn de beperkte partners en het bedrijf wordt gerund door de algemene partners. MLP's kunnen nuttig zijn voor pensioendoeleinden omdat ze vaak gezonde driemaandelijkse dividenden betalen, maar ze mogen niet in IRA's worden gehouden.
MLP's worden uitsluitend voor belastingdoeleinden behandeld, omdat het doorgevende entiteiten zijn. Inkomsten worden niet belast op bedrijfsniveau. In plaats daarvan worden alle inkomsten, uitgaven en schulden doorberekend aan de partners. Dividenduitkeringen worden beschouwd als rendement op kapitaal en worden daarom niet belast totdat de belegger de eenheden verkoopt. Deze belasting-uitgestelde inkomstenstroom is aantrekkelijk voor veel beleggers. Het dividendinkomen wordt echter niet fiscaal uitgesteld als het wordt aangehouden in een IRA.
De IRS definieert dividenden uit MLP's die in IRA's worden aangehouden als niet-gerelateerd belastbaar inkomen voor ondernemingen, of UBTI. De redenering is dat de IRA een beperkte partner in de MLP is door eenheden te bezitten. Het 'zakelijke doel' van de IRA is pensionering. De dividenden van de MLP's worden gedefinieerd als niet gerelateerd aan het zakelijke doel van de IRA en zijn belastbaar tijdens het belastingjaar waarin ze worden gerealiseerd. Hoewel er een aftrek is voor de eerste $ 1, 000 van elke UBTI, worden bedragen boven het aftrekniveau belast. Daarom verslaat het vasthouden van MLP-eenheden in een IRA fundamenteel het doel van het verschaffen van een belasting-uitgestelde inkomstenstroom.
AD:Master Limited Partnership (MLP)
Een Master Limited Partnership is een type limited partnership dat openbaar wordt verhandeld, waarbij de belastingvoordelen van een partnerschap met de liquiditeit van een naamloze vennootschap.
Ik ben een eerste koper van een huis. Als ik een distributie van mijn 401 (k) neem om land en een huis te kopen, moet ik dan een boete betalen voor deze verdeling? Ook, wat voor soort formulier moet ik indienen bij mijn belastingen, waaruit blijkt dat de IRS $ 10, 000 in de richting van een ho
Ging, zoals u misschien al weet, dan moet u aan bepaalde vereisten voldoen, uiteengezet in de 401 (k ) plan document, om in aanmerking te komen voor een uitkering uit het plan. Uw werkgever of planbeheerder geeft u een lijst met de vereisten. Bedragen die aan uw 401 (k) -plan zijn onttrokken en die worden gebruikt voor de aankoop van uw woning, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete voor vroegtijdige distributie van 10%.
Wat zijn de fiscale gevolgen van het bezit van een master limited partnership (MLP)?
Leren over de belastingvoordelen van het bezit van eenheden in een 'master limited partnership' en begrijpen hoe distributies worden behandeld voor belastingdoeleinden.