Inhoudsopgave:
Volgens de wet inzake een betere levenservaring van 2014 (ABLE-wet), wanneer de aangewezen begunstigde van een 529A-rekening sterft, moeten alle resterende gelden worden verdeeld onder een overlevende begunstigde die op de 529A-rekening of de nalatenschap van de overleden aangewezen begunstigde. Ook kan de staat die het 529A-account beheert een claim indienen voor het totale bedrag aan medische hulp betaald voor de aangewezen begunstigde in het Medicaid-plan van de staat nadat alle andere openstaande medische kosten en premies zijn betaald. Elke overdracht van 529A-gelden aan de staat of een begunstigde na het overlijden van de eigenaar van de rekening is doorgaans onderworpen aan federale en staatsbelastingen, maar niet aan een extra boete van 10%.
Aangewezen Begunstigde
Iedereen die voor de leeftijd van 26 jaar invalide wordt, kan een 529A-account beginnen, op voorwaarde dat zijn handicap voldoet aan de ABLE-wet. De persoon moet een beperking hebben die ernstige en duidelijke functionele beperkingen in het dagelijks leven veroorzaakt, waaronder blindheid, psychische stoornissen, kanker of een stoornis van het immuunsysteem. Op het moment dat een 529A-account wordt aangemaakt, moet de aangewezen begunstigde bewijsmateriaal tonen dat een gekwalificeerde handicap ondersteunt. De ABLE-wet vereist dat de aangewezen begunstigde elk jaar een certificering aflegt waaruit blijkt dat hij blijft voldoen aan de status van een in aanmerking komende persoon met een handicap.
529A Accountbijdragen
Bijdragen aan een 529A-account worden behandeld als geschenken en komen in aanmerking voor een jaarlijkse uitsluiting van de federale schenkingsrechten. Het gekwalificeerde uitsluitingsbedrag voor 2015 is vastgesteld op $ 14.000, wat betekent dat de donor geen federale schenkingsrechten ondervindt als hij minder dan $ 14.000 bijdraagt aan een 529A-plan.
Kan de niet-echtgenoot-begunstigde van een IRA-naam een opvolger-begunstigde zijn?
Of de begunstigde van een individuele pensioenrekening (IRA) een opvolger-begunstigde (tweede generatie begunstigde) kan noemen, wordt bepaald door de bepalingen van het IRA-planendocument. In de afgelopen paar jaar zijn de meeste IRA-documenten die deze optie niet toelieten, gewijzigd om begunstigden in staat te stellen een opeenvolging van begunstigden aan te wijzen.
Als een trust wordt genoemd als begunstigde van een IRA, kan de trustee van dat vertrouwen de begunstigde worden zonder dat de IRA-eigenaar het formulier Change of Beneficiary ondertekent?
Terwijl de IRA-bezitter in leven is, kan alleen de IRA-bezitter de aangewezen begunstigde van de IRA wijzigen. Uitzonderingen kunnen van toepassing zijn als er een advocaat is, waarin een volmacht bepalingen bevat die die agent benoemen om namens de IRA-eigenaar te handelen.
Kan een IRA-begunstigde de IRA overzetten naar een andere rekening en een andere begunstigde aanwijzen?
Het hangt af van de bepaling in het IRA-plandocument. Sommige (maar zeer weinig) staan de aanwijzing van de opvolgers niet toe. Het goede nieuws is dat de meesten het doen. Als de begunstigde een opvolger (tweede generatie) begunstigde aanwijst, moet de opvolger-begunstigde doorgaan met uitkeringen op basis van de levensverwachting van de eerstegeneratiebegunstigde.