a:

Een educatief spaarprogramma stelt gekwalificeerde belastingplichtigen in staat om alle of een deel van de rente die is verkregen bij de aflossing van in aanmerking komende spaarobligaties, vrij te stellen van hun jaarlijkse bruto inkomen. Om voor dit programma in aanmerking te komen, moeten spaartegoeden Serie EE- of Serie I-obligaties zijn die zijn uitgegeven na 1989. De obligaties worden vrijgesteld van belasting wanneer de eigenaar zowel de hoofdsom als de rente gebruikt om te betalen voor hoger onderwijs aan gekwalificeerde instellingen voor zichzelf, een echtgenoot of een afhankelijk persoon. .

AD:

De volgende regels zijn van toepassing om van het programma gebruik te maken:

1. De obligatiehouder moet 24 jaar oud zijn op het moment van aankoop van de obligatie. Als een ouder de band voor zijn of haar kind koopt en deze op naam van het kind plaatst die jonger is dan 24 jaar, komt de band niet in aanmerking.

2. Wanneer de spaarobligaties worden ingewisseld, moeten alle fondsen worden gebruikt voor betalingen in het hoger onderwijs voor de eigenaar, zijn of haar echtgenoot of een ten laste komende persoon. De Internal Revenue Service (IRS) erkent alleen betalingen aan gekwalificeerde instellingen waar het Amerikaanse ministerie van Onderwijs studentenhulpprogramma's heeft opgezet. Fondsen kunnen alleen worden gebruikt voor collegegeld, inclusief lesgeld en cursusgeld, en cursussen die je moet volgen. Niet-subsidiabele uitgaven omvatten kost en inwoning, boeken, sport en recreatieve activiteiten.

AD:

3. Middelen uit de teruggekochte obligaties kunnen ook worden gebruikt om belastingvrije bijdragen te leveren aan een Coverdell Education Savings Account.

4. Subsidiabele onderwijskosten moeten worden gemaakt tijdens hetzelfde belastingjaar als de aflossing van de obligatie.

5. Alle niet-belaste schoolbetalingen, opleidingssteun of belastingvrije beurzen moeten worden afgetrokken van de in aanmerking komende uitgaven.

6. Als de totale opbrengst van de obligaties lager is dan het bedrag van de in aanmerking komende uitgaven, blijft alle rente die op de obligatie is opgebouwd belastingvrij. Als de obligatieopbrengsten echter het in aanmerking komende kostenbedrag overschrijden, wordt het bedrag van de belastingvrije interest onderworpen aan een pro rata vermindering.

AD:

7. Het bedrag van de rente dat voor belastingvrijstelling in aanmerking komt, is gebaseerd op het aangepaste aangepaste bruto-inkomen van de eigenaar, of MAGI. Als de MAGI van de eigenaar een bepaalde drempel bereikt, komt hij mogelijk niet in aanmerking voor het programma voor het sparen met educatief spaargeld. Voor gezamenlijke belastingdragers in 2013 lag die drempel tussen $ 109, 250 en $ 139, 250. Voor enkele filters moet de MAGI tussen $ 72, 850 en $ 87, 850 liggen om nog steeds te profiteren van belastingvrijstellingen via het programma. Getrouwde eigenaren zijn verplicht om gezamenlijke belastingen in te dienen om de vrijstelling te ontvangen.

8. Alle betalingen met opbrengsten van de obligatie moeten worden gemeld aan de IRS. Dit omvat alle ontvangsten, facturen of betalingsbewijzen. Het is ook noodzakelijk om een ​​gedetailleerd, gedetailleerd overzicht bij te houden van alle obligaties die worden ingewisseld. De IRS heeft specifieke formulieren ontworpen die moeten worden ingevuld wanneer het programma voor onderwijsbesparingen wordt geclaimd op de belasting van de eigenaar.