Toen het Congres de inkomensbeperking op de Roth IRA-conversies in 2010 ophief, werd dit proces voor duizenden belastingbetalers veel eenvoudiger, omdat ze probeerden grotere pensioenafspraken naar Roth-accounts te verplaatsen. Het is echter niet altijd verstandig om een ​​heel traditioneel account te converteren of een Roth in een bepaald jaar te plannen, omdat dit u in een hogere positie kan brengen. Het kan ook moeilijk zijn om in sommige gevallen uw totale inkomen voor het jaar nauwkeurig te projecteren, wat de vraag kan doen uitmaken of en hoe moeilijk om te zetten is om te antwoorden. Gelukkig staat de Internal Revenue Service (IRS) belastingbetalers toe waarvan de conversies slecht getimed blijken te zijn om deze transactie ongedaan te maken. Als uw belastingaangifte laat zien dat u beter af was geweest zonder vorig jaar over te schakelen naar een Roth, lees dan verder om erachter te komen hoe u uw conversie achteraf kunt karakteriseren.

Before vs. After Dilemma

De meeste financiële en fiscale adviseurs zeggen dat het bijna altijd een goed idee is om traditionele IRA's en gekwalificeerde plansaldi naar Roths om te zetten, tenzij dit de klant in een hogere positie brengt belastingschijf voor het jaar. Maar in sommige gevallen kan het een goed idee zijn om dit te doen, zelfs als dit gebeurt, zoals wanneer het plan- of rekeningsaldo is teruggebracht van marktverliezen, wat betekent dat een kleiner bedrag als belastbaar inkomen moet worden gerapporteerd. Maar wanneer de laatste belastingaantallen worden uitgevoerd voor het voorgaande jaar en de conversie de indiener in een hogere schijf heeft geplaatst, kan de indiener de conversietransactie eenvoudigweg omkeren met een recharacterization. Deze transactie keert eenvoudigweg het hele conversieproces om door een deel van of al het geld van de Roth IRA terug te brengen naar de traditionele IRA of het plan. (Zie voor meer: ​​ Waarom sommige adviseurs verlegen zijn om Roth IRA's te converteren.)

Deze tool is ook handig wanneer het planensaldo van de klant is gedaald in het huidige jaar na de conversie van vorig jaar. In dit geval zou de klant de conversie van vorig jaar opnieuw karakteriseren om de belastbare transactie ongedaan te maken. Vervolgens zouden ze in het lopende jaar opnieuw een nieuwe conversie uitvoeren om te profiteren van het lagere belastbare saldo in het plan of de rekening.

Voorbeeld 1

Shawn heeft een traditionele IRA ter waarde van $ 70, 000 in 2015. Hij converteert dit naar een Roth IRA gedurende het jaar en moet dat bedrag als gewoon inkomen rapporteren. In 2016 daalt zijn rekeningsaldo tot $ 55, 000 als gevolg van marktverliezen. Zijn belastingadviseur raadt hem aan om zijn bekering van vorig jaar te herinterpreteren en het nu opnieuw te doen. Hij neemt dit advies en verlaagt effectief het bedrag van zijn belastbare conversie met $ 15.000. (Zie voor meer informatie: Uw IRA-bijdrage of Roth-conversie kenbaar maken.)

Voorbeeld 2

Oliver overweegt of hij zijn $ 50.000 traditionele IRA in 2015 moet omzetten in een Roth. Zijn verdiende inkomen bedraagt ​​ongeveer $ 100.000, dus de conversie brengt hem in een hogere belastingschijf. Hij is ontslagen in januari 2016 en het lijkt erop dat hij een tijdje werkloos zal zijn. Hij omschrijft wijselijk zijn Roth-bekering van het voorgaande jaar en hervertelt het in het lopende jaar, wanneer zijn aangepast bruto-inkomen (AGI) waarschijnlijk veel lager zal zijn. Oliver kan zich op deze manier in een lagere belastingschijf houden. Het opnieuw karakteriseren van een conversie kan ook een goed idee zijn als uw inkomen gedurende het volgende jaar laag genoeg blijkt te zijn om sommige van uw normale aftrekposten of tegoeden ongebruikt te laten.

Voorbeeld 3

Sarah heeft in 2015 haar $ 30.000, 401 (k) rollover omgezet in een Roth IRA. Ze is ontslagen in februari 2016 en krijgt pas in november een nieuwe baan. Ze verdiende $ 60, 000 in 2015, maar zal in 2016 slechts $ 20.000 verdienen. Ze heeft drie afhankelijke personen die allemaal in aanmerking komen voor het Child Tax Credit, maar deze credits zullen haar totale belastingschuld over de grenzen heen overschrijden. Sarah geeft haar 2015-conversie opnieuw en hernoemt haar in 2016. Een deel van de belasting van deze conversie wordt in feite geannuleerd door de tegoeden en aftrekkingen die ze kan claimen op haar retour die anders ongebruikt zou blijven. (Zie voor meer informatie: De eenvoudige belasting-wiskunde van Roth-conversies .)

Een van de sleutels om hier te onthouden, is dat hoewel conversies kunnen worden herkarakteriseerd als ze nadelig blijken te zijn, originele conversietransacties niet kunnen teruggevoerd zijn naar het voorgaande jaar. Daarom, als u in de buurt van de limiet bent in uw belastingschijf, is het waarschijnlijk verstandig om meer in plaats van minder te converteren, omdat u het overtollige bedrag het volgende jaar eenvoudig opnieuw kunt karakteriseren als dat nodig is. Met deze regels kunt u een conversie van het vorige jaar pas op 15 oktober opnieuw beschrijven.

De onderste regel

Door uw Roth IRA-conversie te karakteriseren, kunt u uw belastingaanslag verlagen door het bedrag van de conversie zelf te verlagen of door het conversiesaldo bovenop een kleinere hoeveelheid inkomsten voor het jaar te stapelen. Voor meer informatie over Roth-conversies en hercodering, download Publicatie 590 van de IRS-website op www. irs. gov of raadpleeg uw belastingadviseur of financieel adviseur. (Zie voor meer informatie: IRA Sabotage vermijden .)