De meeste deelnemers aan het pensioenplan gebruiken voorverdienste activa om hun door de werkgever gesponsorde plannen te financieren, zoals 401 (k) en 403 (b) rekeningen, of ze eisen een belastingaftrek voor bedragen die zijn bijgedragen aan hun traditionele IRA's. In beide gevallen kunnen deze bijdragen bijdragen aan het verlagen van het belastbare inkomen van de persoon voor het jaar waarop de bijdrage van toepassing is. Het is echter ook mogelijk bedragen aan door de werkgever gesponsorde regelingen op een na belastingenbasis bij te dragen, en voor IRA's kunnen bijdragen niet-aftrekbaar zijn. Het voordeel van het accumuleren van activa na belastingen op een pensioenrekening is dat wanneer ze worden verdeeld, de bedragen belasting- en boetevrij zijn. Dit voordeel wordt echter alleen behaald als de nodige stappen worden ondernomen.

Bijhouden van uw activa na belasting
Het benutten van de voordelen van deze strategie begint bij een goede registratie en duidelijke communicatie met uw planbeheerder en de IRS.

Uw Gekwalificeerde Plan-account
De beheerder van uw gekwalificeerde plan is verantwoordelijk voor het bijhouden van welk deel van uw saldo wordt toegeschreven aan activa na belasting en voorbelasting. Het helpt echter als u uw afschriften periodiek controleert om er zeker van te zijn dat de tabulaties overeenkomen met wat u denkt dat ze zouden moeten zijn. Dit zal u toelaten om mogelijke discrepanties met de planbeheerder te verduidelijken.

Uw IRA
Uw IRA-beheerder is niet verplicht om het saldo na belastingen in uw IRA bij te houden, en de meeste, zo niet alle, doen dat niet. Als eigenaar van de IRA bent u verantwoordelijk voor het bijhouden van dergelijke saldo's. Dit kan worden gedaan door IRS-formulier 8606 in te dienen.

Als u een niet-aftrekbare bijdrage levert aan uw traditionele IRA, of na de belasting terugdraait activa van uw gekwalificeerde planrekening naar uw IRA, moet u IRS-formulier 8606 indienen voor het jaar waarin het bedrag wordt bijgedragen aan de IRA. Hoewel de IRS momenteel niet vereist dat formulier 8606 wordt ingediend voor het overslaan van bedragen na belastingen, kan het een goed idee zijn om dergelijke bedragen voor uw administratie vast te leggen. Formulier 8606 laat de IRS weten dat het bedrag bestaat uit activa na belasting, en het helpt u bij het bijhouden van het saldo van uw IRA dat belastingvrij moet zijn bij distributie. Formulier 8606 moet ook worden ingediend voor elk jaar waarin uitkeringen plaatsvinden van een van uw traditionele, SEP of eenvoudige IRA's en u hebt bedragen na belastingen opgebouwd in een van deze accounts. Lees de belangrijke indieningsinstructies bij Form 8606 - deze bevatten details over de gedeelten van het formulier die moeten worden ingevuld.

Fiscale behandeling van activa na belasting
Gekwalificeerde plannen
Over het algemeen geeft uw planbeheerder het belastbare deel van de bedragen die zijn gedistribueerd vanuit uw gekwalificeerde planrekening op Form 1099-R aan dat u ontvang voor het jaar. Als het bedrag niet correct wordt vermeld op de 1099-R, kunt u de beheerder van de planaanvraag vragen om bevestiging van het deel van de uitkering dat is toe te rekenen aan activa na belastingen.Dit zal ertoe bijdragen dat u het juiste bedrag in uw belastbare inkomen voor het jaar opneemt.

IRA's
Met uitzondering van 'teruggave van overtollige bijdragen' hoeft uw IRA-bewaarder geen onderscheid te maken tussen het belastbare en het niet-belastbare deel van de bedragen die worden gedistribueerd via uw traditionele IRA. U moet die informatie over uw aangifte inkomstenbelasting opgeven door het volledige bedrag van de uitkering aan te geven ten opzichte van het bedrag dat belastbaar is. Raadpleeg de instructies voor regel 15a van IRS-formulier 1040 voor meer informatie. Het bovengenoemde formulier 8606 helpt u bij het bepalen van de belastbare en niet-belastbare porties van bedragen die worden gedistribueerd via uw traditionele IRA.

Pro-Rata-behandeling van uitkeringen
Als uw gekwalificeerde plan of 403 (b) -rekening of Traditional IRA bedragen na belastingen omvat, omvatten distributies meestal een pro-rata bedrag van uw voorbelasting en saldo na belasting. Voor dit doel worden al uw traditionele, SEP- en SIMPLE IRA's behandeld als één account. Stel bijvoorbeeld dat u in de loop der jaren een gemiddelde van $ 20.000 heeft betaald aan uw traditionele IRA na belastingen en dat uw traditionele IRA ook voorbelasting van $ 180.000 omvat, toegeschreven aan het overnemen van voorbedragen en aftrekbare bijdragen. Uitkeringen van uw IRA omvatten een pro-rata hoeveelheid voorbelasting en activa na belasting. Laten we een voorbeeld bekijken met behulp van deze nummers.

Voorbeeld
John heeft verschillende IRA's, die uit de volgende saldi bestaan:

• Traditionele IRA nr. 1, inclusief zijn niet-aftrekbare (na belastingen) bijdragen van $ 20.000 * Traditionele IRA Nee . 2, inclusief een rollover van zijn 401 (k) -plan ter waarde van $ 150, 000
• Traditionele IRA No. 3, wat in werkelijkheid een SEP IRA is, die SEP-bijdragen van $ 30, 000
• Total $ 200 omvat , 000

In 2013 trekt John $ 20.000 terug van IRA nr. 1.

John moet $ 18.000 opnemen als belastbaar inkomen van de $ 20.000 die hij heeft teruggetrokken. Dit komt omdat alle Traditionele SEP- en EENVOUDIGE IRA's van John worden behandeld als één IRA voor het bepalen van de fiscale behandeling van uitkeringen, wanneer John een basis (activa na belasting) heeft in een van zijn Traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA's.

De volgende formule kan worden gebruikt om het bedrag van een uitkering te bepalen die als niet-belastingplichtig wordt behandeld:

Basis / tegoedsaldo x verdelingsbedrag = bedrag dat niet aan belasting is onderworpen

De cijfers in het voorbeeld gebruiken hierboven zou de formule als volgt werken:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Omdat IRS-formulier 8606 een ingebouwde formule bevat om de belastbare hoeveelheid distributies van uw traditionele IRA's, je hoeft deze formule misschien niet te gebruiken voor distributies van je IRA.

Voor gekwalificeerde planrekeningen die een saldo van bedragen na belastingen bevatten, worden de uitkeringen doorgaans pro rata berekend om bedragen op te nemen van de belastingen vóór belasting en na belastingen. Dit betekent dat u, net als bij IRA, niet kunt kiezen om alleen uw saldo na belastingen te verdelen. Er zijn echter enkele uitzonderingen van toepassing. Als uw account bijvoorbeeld na belastingen vóór 1986 is opgebouwd, kunnen deze bedragen volledig worden uitgekeerd, waardoor de volledige bedragen niet-belastbaar zijn in plaats van pro-rata zijn.

Rollover van het saldo na belasting

Als het saldo op uw pensioenrekening na belastingen bedragen bevat, hangt het af van het type plan waaraan de rollover wordt uitgevoerd, ongeacht of deze bedragen kunnen worden doorgerold.
Het volgende is een samenvatting van de rollover-regels voor deze bedragen:

IRA to IRA

• : Alle bedragen die voor rollover in aanmerking komen, kunnen worden doorgestuurd naar een IRA. Dit is inclusief bedragen na belastingen. IRA naar gekwalificeerd plan / 403 (b)
• : alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden overgeheveld naar een gekwalificeerd plan / 403 (b), op voorwaarde dat het plan dit toelaat. Dit betekent echter niet bedragen na belastingen - dergelijke bedragen kunnen niet worden gerold van een IRA naar een gekwalificeerd plan / 403 (b). Gekwalificeerd plan / 403 (b) tot de traditionele IRA
• : Alle bedragen die voor rollover in aanmerking komen, kunnen worden doorgerold naar een traditionele IRA. Dit is inclusief bedragen na belastingen. Gekwalificeerd plan / 403 (b) naar Gekwalificeerd plan / 403 (b)
• : Alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden doorgeschoven naar een ander gekwalificeerd plan / 403 (b), op voorwaarde dat het plan dit toelaat. Dit omvat bedragen na belastingen, op voorwaarde dat deze bedragen worden afgehandeld als directe rollovers. De bottom line

Houd er rekening mee dat dit slechts een overzicht is van de regels die van toepassing zijn op uw saldo na belastingen in uw pensioenrekening. Als u een goed begrip van de regels heeft, zorgt u ervoor dat u het juiste bedrag in uw belastbaar inkomen opneemt voor het jaar dat u een uitkering ontvangt van uw pensioenrekening, en dus geen belasting betaalt over bedragen die belastingvrij zouden moeten zijn. Zorg er zoals altijd voor dat u uw belastingprofessional om hulp raadpleegt om ervoor te zorgen dat uw niet-belastingactiva correct worden behandeld op uw belastingaangifte en zodat u weet welke belastingformulieren u elk jaar moet indienen.