In een vorig artikel (zie Introductie van de Roth 401 (k) ), hebben we een hoog niveauoverzicht van de Roth 401 (k) gegeven. Toen het artikel werd geschreven, bevonden de Roth 401 (k) -voorschriften zich in een voorgesteld formaat. Op 30 december 2005 hebben het ministerie van Financiën en de IRS definitieve voorschriften uitgegeven met betrekking tot Roth 401 (k). Deze voorschriften zijn op 3 januari 2006 in werking getreden en zijn van toepassing op planjaren die beginnen op of na 1 januari 2006. In dit artikel bespreken we enkele van de problemen die worden behandeld in de definitieve Roth 401 (k) -regelgeving en bekijken we de factoren die kan uw beslissing om deel te nemen beïnvloeden.

Hoogtepunten van de Final Roth 401 (k) Regelgeving
Toepassing van RMD-regels bevestigd Omdat normale Roth IRA's niet onderworpen zijn aan de vereiste minimumdistributieregels (RMD), vinden veel mensen dat de toepassing van dergelijke regels op de Roth 401 (k) in de voorgestelde voorschriften was een vergissing. De definitieve voorschriften bevestigen echter dat de Roth 401 (k) wel degelijk onderhevig is aan RMD-regels omdat, in tegenstelling tot de voorschriften die van toepassing zijn op reguliere Roth IRA's, de voorschriften die van toepassing zijn op Roth 401 (k) s niet uitdrukkelijk de Roth 401 van de eigenaar uitsluiten (k) activa van deze regels. Als zodanig moeten eigenaren van Roth 401 (k) -rekeningen RMD's starten in het jaar waarin ze de leeftijd van 70 jaar bereiken. 5.

Uitgestelde verkiezingen Net als bij traditionele 401 (k) -plannen kan een werkgever een automatische uitstelovereenkomst opnemen onder een Roth 401 (k). In het kader van dergelijke regelingen worden werknemers die niet uitdrukkelijk een uitstelverkiezing maken (inclusief een verkiezing om geen uitstelbijdragen te doen) behandeld als een keuze te hebben gemaakt zoals bepaald in de voorziening automatische uitstelovereenkomst van het plan. De vereisten voor dergelijke automatische inschrijvingen worden gedetailleerd beschreven in Revenue Ruling 2000-8.

Alleen Roth 401 (k) Bijdragen en bepaalde toegestane afwijkingen De enige bijdragen die kunnen worden gedaan aan een Roth 401 (k) -rekening zijn Roth 401 (k) uitstelbijdragen en rollover-bijdragen van andere Roth 401 (k) en Roth 403 (b) rekeningen. Daarom kunnen verbeurdingsbijdragen, matchingbijdragen en andere bijdragen die geen Roth 401 (k) -bijdragen zijn, niet aan Roth 401 (k) -rekeningen worden gedaan.

Portabiliteitsregels Roth 401 (k) activa kunnen worden doorgerold naar andere Roth 401 (k) s, Roth 403 (b) s en Roth IRAs. Net als bij gekwalificeerde planregels hoeft een werkgever geen directe rollover toe te staan ​​voor tegoeden die lager zijn dan $ 200. Voor dit doel hoeven Roth 401 (k) -saldi niet te worden samengevoegd met andere plansaldi.

Verdelingsregels
Een niet-gekwalificeerde uitkering van een Roth IRA is alleen onderworpen aan inkomstenbelasting voor zover de verdeling inclusief winst omvat. Met Roth IRAs wordt de basis teruggewonnen voordat de winst wordt verdeeld zoals bepaald onder de bestelregels.Uitkeringen van Roth 401 (k) -rekeningen bevatten echter een pro rata hoeveelheid basis en inkomsten. Als zodanig worden niet-gekwalificeerde uitkeringen belast, maar alleen op de bedragen die worden toegeschreven aan de winst. De bepaling of een distributie van een Roth 401 (k) gekwalificeerd is en de hoeveelheid basis die in dergelijke verdelingen is opgenomen, moet door de planbeheerder worden gemaakt. Dit is anders dan de Roth IRA, waarbij de accounteigenaar verantwoordelijk is voor het bijhouden van de basis en het bepalen of distributies gekwalificeerd zijn.
Modelwijziging
In het algemeen geeft de IRS een voorbeeldtaal uit die wordt gebruikt om wijzigingen in gekwalificeerde plannen aan te brengen om nieuwe voorschriften vast te stellen. Een dergelijke taal is echter nog niet uitgegeven voor Roth 401 (k) s. Tot deze taal is uitgegeven, mogen werkgevers nog steeds Roth 401 (k) -rekeningen gebruiken zonder deze voorbeeldaanpassingen, op voorwaarde dat ze de regels naleven zoals vermeld in de definitieve voorschriften.

Is de Roth 401 (k) geschikt voor u? Zoals het geval is bij het kiezen tussen een traditionele IRA en een Roth IRA (zie Roth of traditionele IRA … Welke is de betere keuze? ), moet u verschillende factoren overwegen bij het nemen van een beslissing over uitstel bijdragen aan een traditionele 401 (k) of een Roth 401 (k) -rekening. De volgende zijn enkele factoren om over na te denken.

Verlaging van inkomstenbelastingen nu versus belastingvrij inkomen later Het maken van optionele uitstelbijdragen aan een traditionele 401 (k) -rekening zal over het algemeen resulteren in een verlaging van de inkomstenbelasting die op uw salaris wordt gerekend. Deze bedragen - en eventuele toerekenbare inkomsten - worden echter belast wanneer ze worden ingetrokken. Met de Roth 401 (k) worden bijdragen echter na belastingen betaald, maar gekwalificeerde uitkeringen zijn belastingvrij.

De belastingvrije distributies zijn een aantrekkelijke functie, maar eerst moet u een zorgvuldige beoordeling maken van wat uw inkomensstatus zal zijn wanneer u opnames gaat maken van uw Roth 401 (k). Als u voorspelt dat uw inkomstenbelasting tijdens pensionering vergelijkbaar is met uw huidige inkomstenbelastingtarief, dan heeft het misschien niet veel financiële zin om de belastingen nu te betalen in plaats van later. In plaats daarvan kan het nemen van de belastingpauze nu door uit te stellen naar uw traditionele 401 (k) -plan de betere optie zijn. Werk samen met uw financieel planner om te kijken naar alle factoren, waaronder de huidige belastingaftrek versus verwachte aftrekposten tijdens pensionering, uw huidige inkomen versus uw verwachte inkomen tijdens uw pensionering en uw huidige versus uw verwachte belastingtarief tijdens uw pensioenjaren. Deze en andere factoren zijn van invloed op het bedrag aan belastingen dat u op uw bijdragende dollars betaalt.

Uw RMD-inkomen verlagen Hoewel zowel traditioneel als Roth 401 (k) s onderworpen zijn aan de RMD-regels, zijn RMD's van Roth 401 (k) s belastingvrij indien gekwalificeerd. Als zodanig verhogen uw RMD's van uw Roth 401 (k) -rekening uw belastbare inkomen niet. Daarom, als u op zoek bent naar het verlagen van het belastbaar inkomen dat zou worden gegenereerd uit uw RMD's, kunt u overwegen om sommige of al uw uitstelgedeelten om te leiden naar een Roth 401 (k) -rekening.(Raadpleeg voor meer informatie Strategische manieren om uw RMD te distribueren.)

Overweeg een splitsing Er zijn een aantal redenen waarom u zou kunnen kiezen om uw bijdragen te splitsen tussen een traditionele 401 (k) en een Roth 401 (k). Ten eerste, als u tijdens uw pensionering geen realistische projecties over uw financiële status kunt maken, kan het splitsen van uw bijdragen tussen beide soorten rekeningen een goede manier zijn om uw weddenschappen af ​​te dekken. Ten tweede kan uw financieel planner misschien besluiten dat het zinvol is om uw opschortingen te splitsen tussen uw traditionele en Roth 401 (k) -rekeningen, omdat u dan kunt genieten van de voordelen die beide accounts bieden.

Werkgevers moeten een traditionele 401 (k) aanbieden om een ​​Roth 401 (k) aan te bieden. Om de Roth 401 (k) aan te bieden, moet uw werkgever deze bieden als onderdeel van een traditionele belasting vóór belasting 401 (k ) plan. Met andere woorden, een Roth 401 (k) kan niet worden vastgesteld als een op zichzelf staand plan. U moet door uw werkgever op de hoogte worden gebracht als de Roth 401 (k) -functie is toegevoegd aan elk plan waaraan u in aanmerking komt om deel te nemen. Als het niet wordt aangeboden onder het plan van uw werkgever, dan kunt u niet deelnemen - in tegenstelling tot de reguliere Roth IRA's, die door individuele belastingbetalers kunnen worden vastgesteld, kan Roth 401 (k) s alleen door werkgevers worden aangeboden. Conclusie

De Roth 401 (k) wordt door sommigen aangeprezen als het beste sinds gesneden brood. Maar net als met elke financiële planningstool, zal de mate van geschiktheid van de Roth 401 (k) per belastingbetaler verschillen. Veel werkgevers houden rekening met de extra kosten van afzonderlijke boekingen die van toepassing zijn op de Roth 401 (k), evenals de gebruikelijke administratieve kosten die van toepassing zijn op een traditioneel 401 (k) -plan, bij de beslissing om een ​​plan met dergelijke Kenmerken. Als gevolg hiervan zijn veel eigenaren van kleine bedrijven misschien terughoudend om een ​​plan met een 401 (k) -functie aan te nemen. Als u dus een bijdrage wilt leveren aan een Roth 401 (k), moet u eerst nagaan of het plan van uw werkgever die functie bevat en, zo ja, uw tweede stap is om contact op te nemen met uw financieel adviseur om te bepalen of de Roth 401 (k) past bij uw financiële profiel.