a:

Alle soorten individuele pensioenrekeningen, of IRA's, erkend onder de federale belastingwetgeving, genieten tijdens een faillissement aanzienlijke bescherming tegen schuldeisers. Bescherming voor IRA's werd door president George W. Bush ondertekend in het kader van de Faillissement Abuse Prevention and Consumer Protection Act of BAPCPA van 2005. De bescherming volgens deze wet varieert naargelang het type IRA. Vanaf augustus 2015 worden traditionele IRA's en Roth IRA's beschermd tot een waarde van $ 1, 245, 475. Deze waarde wordt om de drie jaar aangepast voor inflatie, met de volgende aanpassingsdatum gepland voor 1 april 2016. SEP IRA's, SIMPLE IRA's en De meeste IAA's met rollover worden volledig beschermd tegen schuldeisers in een faillissement, ongeacht de dollarwaarde.

Preventie van misbruik van faillissementen en consumentenbescherming

Hoewel de federale faillissementswetgeving al 401 (k) -plannen, pensioenen en vergelijkbare door de werkgever gesponsorde, gekwalificeerde pensioenregelingen heeft beschermd, werden IRA's alleen onder federale bescherming geplaatst met de uitwerking van BAPCPA. Onder een breed scala van faillissementshervormingen, waaronder verhoogde vereisten voor het indienen van faillissementen onder hoofdstuk 7, introduceerde BAPCPA de eerste expliciete federale faillissementsbescherming voor activa die in IRA's worden aangehouden. Vóór BAPCPA werden IRA-beveiligingen gedefinieerd op het niveau van de staat, of helemaal niet. Na BAPCPA wordt de bescherming van faillissementen voor IRA-activa verleend aan burgers in alle staten.

Traditionele IRA's en Roth IRA's

BAPCPA heeft federale faillissementswetgeving gewijzigd om bescherming te bieden voor maximaal $ 1 miljoen aan activa die worden gehouden in een traditionele IRA of een Roth IRA. Om de echte waarde van deze bescherming in de loop van de tijd te behouden, voorziet de wet in een regelmatige inflatiecorrectie op basis van de consumentenprijsindex van het ministerie van arbeid voor alle stedelijke consumenten. De inflatiecorrectie is om de drie jaar berekend en uitgevoerd sinds de eerste aanpassing op 1 april 2007.

In de huidige periode van drie jaar, die eindigt op 1 april 2016, worden zowel traditionele als Roth IRA's beschermd tot een totale dollarwaarde van $ 1, 245, 475 per persoon. Deze beperkte bescherming geldt voor de som van alle traditionele en Roth IRA-accounts die door een bepaald individu worden aangehouden, niet voor elk IRA-account afzonderlijk. Terwijl traditionele en Roth IRA-fondsen van meer dan $ 1, 245, 475 niet worden beschermd volgens BAPCPA, bepaalt de wet dat faillissementsgerechten de vrijheid hebben om aanvullende bescherming te verlenen als gerechtigheid dit gebiedt en de rechter besluit het toe te kennen.

SEP IRA's en SIMPLE IRAS

Vereenvoudigd werknemersplan, of SEP, IRA's en spaarplan voor werknemers van kleine werkgevers, of SIMPLE, IRA's zijn volledig beschermd in geval van een faillissement. Deze bescherming komt overeen met de langdurige bescherming die wordt verleend aan andere door de werkgever gesponsorde individuele pensioenrekeningen, waaronder 401 (k) -plannen en winstdelingsplannen.

Doorrol-IRA's

Voor de doeleinden van de wet voorkoming van faillissementsmisbruik en consumentenbescherming is een IRA-rollover een traditionele of Roth IRA-rekening die oorspronkelijk werd gefinancierd via een overdracht van een gekwalificeerde pensioenregeling. Gekwalificeerde pensioenplannen omvatten standaard 401 (k) -plannen, traditionele pensioenregelingen en bepaalde winstdelingsplannen. Onder BAPCPA is een goed uitgevoerde rollover IRA afkomstig van een gekwalificeerde pensioenregeling volledig beschermd tegen schuldeisers in een faillissement.

Houd er rekening mee dat zodra het omdraaien van activa is voltooid, een IRA-rollover niet wezenlijk anders is dan een andere traditionele of Roth IRA, afgezien van de bron van de activa. Om volledige bescherming te garanderen voor een rollover-IRA die afkomstig is van een gekwalificeerde pensioenregeling, is het een goed idee om een ​​afzonderlijke IRA-account te maken voor de rollover-activa die verschillen van andere bestaande traditionele of Roth IRA. Hoewel het bijhouden van afzonderlijke accounts niet expliciet wettelijk vereist is, helpt het om potentiële problemen tijdens een faillissementsprocedure te voorkomen. Met afzonderlijke rekeningen is de herkomst van activa eenvoudig te documenteren en kunnen de activapools eenvoudig worden gevolgd om alle beschikbare faillissementsbescherming te beveiligen.