Belastingbetalers wier inkomsten bepaalde jaarlijkse drempels overschrijden, mogen volgens de huidige belastingwetgeving geen rechtstreekse bijdragen aan Roth IRA's leveren. Het Congres was echter zo vriendelijk om de Adjusted Gross Income (AGI) -grenswaarde voor Roth-conversies te verwijderen, waardoor veel belastingbetalers hun traditionele plansaldi in Roths konden verplaatsen en aan belasting konden ontsnappen.

Deze herziening van de regels opent ook een maas in de wet voor belastingbetalers met inkomens boven de AGI-limieten voor bijdragen. Omdat er geen inkomensgrens is voor conversies, kunnen degenen in deze categorie nu elk jaar geld naar een Roth IRA verplaatsen door bij te dragen aan een traditionele IRA die niet aftrekbaar is en het saldo vervolgens in een Roth-account te converteren.

Deze achterdeurstrategie is volkomen legaal en stelt rijke belastingbetalers in staat effectief een pool van belastingvrije contanten te accumuleren voor hun pensionering, maar er zijn ook enkele potentiële nadelen die moeten worden overwogen. (Zie voor meer informatie: Is een Backdoor Roth IRA geschikt voor u? )

Voordelen van de Backdoor-strategie

Het meest voor de hand liggende voordeel van het gebruik van de achterdeurstrategie is, zoals eerder vermeld, dat hoge -inkomens kunnen het gebruiken om een ​​belastingvrije pool van contanten te creëren die ze kunnen gebruiken bij hun pensionering. Voor degenen in de bovenste twee belastingschalen kan dit een echte zegen zijn, vooral als ze jong genoeg zijn om hun bijdragen in een aanzienlijke som te laten groeien.

Een belastingvrije opname van $ 40.000 leidt bijvoorbeeld tot aanzienlijke besparingen voor iemand in de belastingschijf van 39. 6% in vergelijking met iemand in een van de onderste twee haakjes. De strategie is ook relatief eenvoudig te realiseren. Het enige dat nodig is, is het openen van een Roth en traditionele IRA (als de belastingbetaler die al niet heeft) en vervolgens een storting doen gevolgd door een enkele overschrijving (en verdubbel dit proces voor gehuwde belastingplichtigen die gezamenlijk aangifte doen).

U kunt deze strategie gebruiken als uw inkomen vlak voor het jaar dicht bij de AGI-limiet ligt voor Roth-bijdragen (de eliminatie begint bij $ 118.000 voor enkele indieners en $ 186.000 voor gehuwden die gezamenlijk indienen in 2017 ). Op deze manier hoeft u uw directe Roth-bijdragen niet opnieuw te kenmerken als uw inkomen de limiet overschrijdt. (Zie voor meer informatie: Kan ik ETF's kopen voor My Roth IRA? )

Nadelen van de Backdoor-strategie

Hoewel de procedure voor de achterdeurstrategie redelijk eenvoudig is, is het mogelijk om wat te doen fouten die nogal onhandig kunnen worden om te corrigeren.

Als u bijvoorbeeld uw bijdrage levert aan de niet-aftrekbare traditionele IRA en deze daar laat totdat deze voldoende beleggingsopbrengst accumuleert om de volledige bijdrage te overschrijden voordat u deze converteert, moet u het teveel aan conversie terugdraaien voordat het einde van het jaar of een harde boete van de Internal Revenue Service.

Een veelvoorkomend probleem waarmee veel belastingbetalers die deze strategie gebruiken, wordt bijgedragen, draagt ​​het volledige bedrag bij en converteert het vervolgens wanneer ze andere traditionele IRA-, Vereenvoudigde werknemerspensioenen of SIMPLE IRA-saldi elders hebben. Wanneer dit gebeurt, moet de belastingbetaler een verhouding berekenen van de bedragen op deze rekeningen die al zijn belast versus de geaggregeerde saldi die niet zijn belast (met andere woorden, alle belastingafhankelijke rekeningsaldi waarvoor u uw bijdragen hebt afgetrokken versus die waarvoor je dat niet deed).

Het bedrag van de bijdrage en conversie wordt vervolgens met dit percentage vermenigvuldigd en het product wordt vervolgens meegeteld als belastbaar inkomen. Dit betekent ook dat u een traditioneel door de werkgever gesponsord pensioenplan niet moet omzetten in een traditionele IRA in hetzelfde jaar dat u deze strategie gebruikt, omdat het volledige saldo het bedrag van de bijdrage waarover u belasting verschuldigd zult zijn, zal verhogen. (Zie voor meer: ​​ Hoe kan ik een Roth IRA financieren als mijn inkomen te hoog is? )

Een ander mogelijk nadeel van het gebruik van de achterdeurbijdrage is van wetgevende actie. Het congres was nooit echt bedoeld om deze maas in de wet te creëren toen ze de inkomensgrens voor conversies in 2010 intrekten. De regering-Obama deed een poging om deze lacune te dichten met wetgeving die in 2016 werd voorgesteld.

Hoewel de meeste financiële wetgeving alleen van toepassing is op toekomstige transacties , er is op zijn minst een theoretische mogelijkheid dat de eliminatie van deze maas in de wet met terugwerkende kracht kan worden toegepast, wat betekent dat eventuele bijdragen aan de achterdeur op een bepaald moment moeten worden omgekeerd. De kans dat dit gebeurt, is weliswaar vrij laag, maar als dat het geval is, moet je mogelijk een aantal gewijzigde belastingaangiften indienen met een saldo op elk moment.

De bottom line

Backdoor Roth IRA-bijdragen kunnen een uitkomst zijn voor rijke belastingbetalers die op geen enkele andere manier geld op een belastingvrije rekening kunnen zetten. Maar degenen met uitstaande pretax IRA-saldi van welke aard dan ook, moeten weten hoe ze het correcte belastbare percentage voor hun bijdragen moeten berekenen of kunnen een audit riskeren die resulteert in extra verschuldigde belastingen plus rente en boetes. (Zie voor meer informatie: I Maxed Out My IRA! Now What? )