Wanneer werknemers een baan verlaten, rollen ze vaak de activa van hun 401 (k) plan in hun IRA. In de meeste gevallen is dit een geweldige manier om belastingen uit te stellen totdat u met pensioen gaat en distributies begint te nemen. Als uw 401 (k) of ander door de werkgever gesponsord pensioenplan hoog gewaardeerde, beursgenoteerde aandelen bevat in het bedrijf waar u voor werkt, kunt u echter duizenden dollars besparen door belasting te betalen op het aandeel nu dan later.

Hoe niet de 401 (K) -rollen doorrollen, kan minder belasting betekenen Wanneer u geld distribueert van uw IRA, betaalt u gewone inkomstenbelastingen op die uitkeringen als u nog geen belasting hebt betaald over de bijdragen aan de rekening . Bedrijfsvoorraad die in de IRA wordt gerold, wordt op dezelfde manier behandeld.

AD:

Maar als u uw bedrijfsvoorraad van uw 401 (k) haalt en, in plaats van deze in een IRA te laten beleggen, overboekt naar een belastbare brokerrekening, vermijdt u gewone inkomstenbelastingen op het netto niet-gerealiseerde aandeel van de aandelen. waardering (NUA) (ongeacht of u de aandelen verkoopt of blijft houden). De NUA is het verschil tussen de waarde van de aandelen van het bedrijf op het moment van aankoop (in uw 401 (k) -rekening) en het tijdstip van distributie (overgedragen uit de 401 (k)). Het enige deel van uw aandelen dat onder uw gewone inkomstenbelastingen valt, is dus de waarde van de aandelen toen deze voor het eerst werd verworven door het 401 (k) -plan. Kortom, als gevolg van deze NUA belastingteruggave, kan het voor u het meest voordelig zijn niet om uw bedrijfsvoorraad van de 401 (k) naar een IRA te rollen. (De andere activa in de 401 (k) - zoals beleggingsfondsen, enz. - ontvangen echter niet de NUA-belastingvoordeel, dus u wilt deze fondsactiva waarschijnlijk nog steeds in een IRA opnemen en de belastingen op verleden en toekomst blijven uitstellen groei.)

AD:

Ook als u profiteert van de NUA-belastingvoordeel voor uw bedrijfsvoorraad (door het niet om te zetten in een IRA), hoeft u zich geen zorgen te maken over het nemen van de vereiste minimale uitkeringen (RMD) op deze activa omdat ze geen deel uitmaken van een IRA.

De 401 (k) aandelen verkopen
Stel dat u de 401 (k) aandelen onmiddellijk verkoopt in plaats van ze in een gewone brokerage-rekening te houden. Voor de meeste aandelen, als je ze verkoopt, moet je ze minstens één jaar hebben vastgehouden om een ​​lager belastingtarief op vermogenswinst op hen te ontvangen, maar dit is niet van toepassing op de NUA. Daarom kunt u de aandelen verkopen de dag nadat u ze uit uw 401 (k) hebt overgedragen en alleen het lagere huidige kapitaalwinstenpercentage op NUA betalen. Aan de andere kant, als u de voorraad naar uw IRA zou rollen, betaalt u uiteindelijk belasting tegen een hoger tarief dan uw normale belastingtarief.

De 401 (k) voorraad houden Stel dat u besluit om de aandelen van de 401 (k) in uw effectenrekening bij te houden.Als de voorraden verder stijgen en u wilt profiteren van de lagere vermogenswinstbelasting op die appreciatie, moet u de effecten langer dan een jaar vasthouden voordat u ze verkoopt. Anders wordt elke groei van de aandelen die plaatsvond sinds de dag waarop deze werd verplaatst uit de pensioenregeling, belast tegen uw normale inkomstenbelastingtarief. Toekomstige dividenden zijn belastbaar aan uw normale inkomstenbelastingtarief.

AD:

Hoe uw erfgenamen kunnen profiteren
Begunstigden van IRA's en andere pensioenregelingen moeten gewone inkomstenbelastingen betalen op al het geld dat zij ontvangen. De belasting is gebaseerd op uw kostenbasis, die voor belastingdoeleinden over het algemeen nul is, aangezien u nog geen belasting op de bijdragen hebt betaald. De basis voor nulbelastingen betekent dat het u geen belastingen kost, dus alles boven die belastingkosten (wat nul is) is winst en dus nog steeds belastbaar. Met andere woorden, een kostenbasis van nul voor belastingdoeleinden betekent dat alles in de IRA belastbaar is voor uw begunstigden. Soms zullen mensen echter na belastingen bijdragen aan een IRA-plan. Die dollars zouden op een pro-rata basis belastingvrij zijn.

De overgenomen NUA-aandelen worden echter anders behandeld. Uw erfgenamen erven nog steeds uw kostenbasis in de voorraad, maar wanneer zij de NUA-aandelen verdelen, hebben zij recht op dezelfde behandeling die u zou hebben ontvangen (dwz geen gewone inkomstenbelasting betalen aan de NUA), maar zij moeten zich ook houden aan de dezelfde regels (dwz als ze de voorraad houden en de voorraden waarderen, om een ​​lagere meerwaarde op deze waardering te ontvangen, moeten ze de aandelen voor een jaar aanhouden). Dus wanneer uw erfgenamen de overgeërfde aandelen ontvangen, betalen zij alleen vermogenswinstbelasting op de NUA. Als er enige waardering is tussen de datum waarop u de aandelen van de 401 (k) hebt gedistribueerd en de datum waarop u sterft, krijgt de waarde van de waardering een stijgende basis. Dit betekent dat uw begunstigden voor belastingdoeleinden de aandelen ontvangen tegen de waarde die het was op uw overlijdensdatum. Dus als ze het voor dezelfde prijs verkopen, was het toen ze het erfden, er is geen belasting op die appreciatie - het gaat hen dus belastingvrij over.

Voorbeeld Laten we een voorbeeld bekijken om deze belastingbehandelingen te demonstreren.

Mike is 57, staat op het punt met pensioen te gaan en heeft aandelen van het bedrijf in zijn 401 (k) -plan. De oorspronkelijke kostprijs van de voorraad was $ 200.000, maar het is nu $ 1 miljoen waard. Als hij de $ 1 miljoen zou overmaken naar zijn IRA, zou het geld de uitgestelde belasting verhogen totdat hij uitkeringen zou ontvangen. Op dat moment zouden de uitkeringen worden belast als gewoon inkomen. Wanneer Mike sterft, betalen zijn IRA-begunstigden gewone inkomstenbelasting over al het geld dat ze ontvangen.

Maar als Mike de aandelen van het plan haalt in plaats van het in zijn IRA te laten rollen, zou zijn belastingsituatie anders zijn. Hij zou de gewone inkomstenbelasting moeten betalen over de $ 200.000. De resterende $ 800.000 zou echter niet onderworpen zijn aan zijn gewone inkomstenbelasting (vanwege de NUA belastingterving). Als Mike de aandelen onmiddellijk verkocht, zou hij bij de NUA alleen de lagere meerwaarden moeten betalen.Stel dat Mike die aandelen een jaar lang houdt. Wanneer hij het verkoopt, betaalt hij de lagere vermogenswinstbelasting op de NUA en eventuele aanvullende appreciatie. Tot slot, omdat de aandelen geen deel uitmaken van een IRA, hoeft hij zich geen zorgen te maken over RMD.

Ook als Mike de voorraad niet in een IRA gooit, hoeven zijn begunstigden ook geen gewone inkomstenbelasting te betalen over de NUA. Maar zij zouden geen opstap krijgen als basis voor de NUA. Dit betekent dat zij (de lagere) vermogenswinstbelasting op de NUA zouden moeten betalen. Maar als er een waardering is tussen de datum waarop Mike de voorraad van de 401 (k) heeft verdeeld en de datum van Mike's dood, zal die waardering een opstap krijgen in basis; en daarom hoeven de erfgenamen van Mike geen inkomstenbelasting te betalen voor die waardering.

Laten we het verschil samenvatten tussen Mike en die zijn 401 (k) -vermogen in een IRA gooide (gebruik makend van de NUA-belastingonderbreking), en Mike die een IRA binnenrolt.
Hier is de vergelijking als Mike de aandelen onmiddellijk verkoopt:

Niet naar IRA rollen	Overstappen naar IRA
35% inkomstenbelasting over $ 200, 000	$ 70, 000	35% belasting op $ 1 miljoen	$ 350, 000
15% lagere vermogenswinstbelasting op $ 800, 000	$ 120, 000
Totaal belasting	$ 190, 000	Totaal belasting	$ 350.000

Afbeelding 1

Stel dat Mike niet onmiddellijk verkoopt en de aandelen op de effectenrekening bijhoudt. De waarde neemt toe tot $ 1. 5 miljoen in vijf jaar, en dan besluit hij te verkopen.

Niet naar een IRA rollen	Naar IRA rollen
Belastbaar bedrag	$ 1. 3 miljoen ($ 200, 000 was al belast bij overdracht van 401 (k))	$ 1. 5 miljoen
Belastingtarief	15% (lagere belasting op meerwaarden)	35% (normale inkomstenbelasting)
Potentieel bedrag aan belasting Mike moet	$ 195, 000	$ 525, 000 betalen
Plus eerder betaalde inkomstenbelasting	$ 70, 000
Totaal belasting	$ 265, 000	$ 525, 000

Figuur 2

Stel ten slotte aan dat Mike in vijf is gestorven jaar na de stockstijging tot $ 1. 5 miljoen. Wat zouden zijn begunstigden moeten betalen?

Overnemen van Regular Brokerage-account	Inheriting van een IRA
Belastbaar bedrag	$ 800, 000	$ 1. 5 miljoen
Belastingtarief	15% (lagere vermogenswinstbelasting	35% (normale inkomstenbelasting)
Belasting betaald	$ 120, 000	$ 525, 000
Bedrag ontvangende stap -up in basis (het bedrag dat belastingvrij is)	$ 500, 000 (het bedrag dat de aandelen apprecieerden sinds Mike het verdeelde van de 401 (k)
Total Tax	$ 120, 000	$ 525, 000

Figuur 3

Sommige voorzorgsmaatregelen en tips
De NUA-belastingvermindering is strikt van toepassing op aandelen in het bedrijf waar u daadwerkelijk voor werkt. En u zou alleen moeten overwegen er gebruik van te maken als de aandelen aanzienlijk zijn gestegen vanaf het moment het is gekocht door je plan. Als dat niet het geval is, kun je het beter doorvoeren naar je IRA en het laten doorgaan met belastinguitstel.

Je kunt echter aandelen in aandelen splitsen. Stel dat sommige aandelen hadden een zeer lage waarde toen ze voor het eerst werden bijgedragen aan je 401 (k), terwijl anderen dat niet deden. Je zou de NUA kunnen gebruiken voor de goedkopere aandelen en de anderen naar je IRA kunnen overbrengen.Onthoud ook dat u de activa van uw plan moet verdelen en overdragen als een vast bedrag. Dit betekent dat alle van de activa van het plan, niet alleen de aandelen van de werkgever, binnen een kalenderjaar moeten worden verwijderd. Daarom, aangezien trustees verschillende weken kunnen nemen om dergelijke verzoeken te verwerken, moet u zichzelf voldoende tijd gunnen zodat de distributie en overdracht in hetzelfde jaar plaatsvinden.

Een ander potentieel nadeel is dat als u niet minstens 55 jaar oud bent en uw baan verlaat, u een boete van 10% moet betalen over de belastbare hoeveelheid, de kosten van de voorraad (niet de volledige distributiewaarde). Dat betekent echter ook dat als de voorraad voldoende is gegroeid (de NUA meer waard is dan het oorspronkelijke bedrag), het de moeite waard zou kunnen zijn om de boete te betalen om de NUA-uitkering vast te leggen.

Wanneer u uit het plan van uw werkgever distribueert, moet de werkgever 20% van de uitkeringen voor de IRS achterhouden, maar u kunt dit mogelijk omzeilen. Laat uw werkgever de niet-voorraden overboeken naar uw IRA. Laat de voorraad vervolgens in natura aan u worden gedistribueerd. Op die manier blijft er niets over in het plan voor de IRS. Maar als u de belasting niet kunt vermijden, zorg er dan voor dat uw werkgever slechts 20% op basis van de kosten verliest, niet het volledige bedrag.

Gebruik NUA-aandelen ook niet voor het bijhouden van gegevens met andere bedrijfsaandelen in hetzelfde brokerage-account. Als u dit doet, kan het heel moeilijk worden om de belastingvoordeel te krijgen. Stel in plaats daarvan een afzonderlijk account in om de NUA-aandelen te houden.

Andere factoren die u moet bepalen voordat u beslist om de activa niet in een IRA te beleggen, zijn of de aandelen een aanzienlijk deel van uw vermogenssaldo uitmaken en of uw belangrijkste doel een grotere diversificatie is. Houd er rekening mee dat wanneer de aandelen buiten de pensioenregeling vallen, u belasting verschuldigd bent over eventuele winsten, zij het tegen een verlaagd tarief. Aan de andere kant, als je het naar een IRA gooit en aandelen verkoopt, wordt de belasting uitgesteld. Bovendien hebben activa die in een IRA worden gehouden, een grotere bescherming voor crediteuren dan niet-IRA-rekeningen.

Tot slot, als uw werkgever niet bekend is met de NUA-belastingtactiek, moet u misschien een aantal overtuigende dingen doen. Dit kan inhouden dat u een bekwame financiële adviseur of accountant moet inschakelen om namens u in te grijpen.

Conclusie
Om de belastingvermindering te krijgen die beschikbaar is voor bedrijfsaandelen in een pensioenplan, moet u vooraf wat geld uitgeven. En dit kan sommige beleggers ontmoedigen om het te gebruiken. Maar in vergelijking met de belastingdruk die u of uw erfgenamen in de toekomst kunnen lopen, kan het goed besteed geld zijn.

(Voor meer gerelateerde informatie, zie Het verplaatsen van uw fondsactiva? en Rollovers van nabestaande activa kunnen het landschap van uw IRA veranderen.)