Wanneer u de begunstigde van een IRA wordt genoemd en de IRA-bezitter sterft, denkt u misschien dat u een belastingvrije erfenis heeft ontvangen. Je bent maar ten dele juist. Volgens de belastingwetgeving is de ontvangst van de nalatenschap belastingvrij, maar moet u wel distributies opnemen, die waarschijnlijk belastbaar zijn (belasting is afhankelijk van het type IRA).

U neemt een IRA over: wat er gebeurt Volgende

Wanneer u een IRA erven, kunt u op elk moment zo veel van het account nemen als u wilt, op voorwaarde dat u voldoet aan de hieronder beschreven minimale distributieregels; u kunt een verdeling van alle fondsen tegelijkertijd opnemen als u dat verkiest. Als de IRA een traditionele IRA is waaraan alle bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn, betaalt u inkomstenbelasting over het gespreide bedrag, maar er is geen vroegtijdige distributievergoeding, zelfs als u en / of de eigenaar jonger bent dan 59-1 / 2. Als u een traditionele IRA erven waarvan zowel aftrekbare als niet-aftrekbare bijdragen zijn gedaan, is een deel van elke distributie belastbaar.

Als u een Roth IRA erven, is deze volledig belastingvrij als de eigenaar minimaal één jaar Roth IRA had (vanaf 1 januari van het jaar waarin de eerste Roth IRA-bijdrage werd gedaan) . Als u vóór het einde van de periode van vijf jaar uitkeringen ontvangt van de Roth IRA, zijn ze belastingvrij in de mate dat ze een terugvordering zijn van de bijdragen van de eigenaar en belastbaar zijn voor zover ze toewijsbaar zijn aan de winst.

Ongeacht het type IRA dat u erven, moet u ten minste een minimum jaarlijks bedrag over een bepaalde periode nemen; deze distributies worden vereiste minimale distributies (RMD's) genoemd. Als u geen RMD's gebruikt, kunt u een boete van 50% krijgen op het bedrag dat had moeten worden opgenomen. (Voor meer informatie over RMD's, zie Een overzicht van pensioenplannen RMD's en Voorbereiden pensioenplan RMD seizoen .)

RMD's zijn ontworpen om uiteindelijk het geld op de rekening te gebruiken, zodat uitstel van belasting, of in het geval van Roth IRA's, belastingvrije accumulatie niet voor altijd zal duren. Er zijn twee RMD-methoden:

• U kunt distributies uitstellen zolang u de account leegt tegen het einde van het vijfde jaar van overlijden (de vijfjaarsregel genoemd). Een ouder sterft bijvoorbeeld in april 2017 en laat een IRA aan haar dochter over. Als ze deze methode gebruikt, moeten alle fondsen vóór 31 december 2022 worden opgenomen.

• U neemt RMD's over de levensverwachting. Gebruik uw eigen levensverwachting als de eigenaar niet minstens 70-1 / 2 was en RMD's nam. Dit betekent het toepassen van de levensverwachting voor uw leeftijd zoals gevonden in de Enkele levensverwachtingstabel (tabel I in bijlage B van publicatie 590-B). Als de eigenaar al RMD's gebruikte (dat wil zeggen, was ten minste 70-1 / 2), gebruik dan de langere levensduur van uw enige levensverwachting of de levensverwachting van de eigenaar op basis van de leeftijd van de eigenaar op de verjaardag in het jaar van overlijden).Dus, als je een IRA van je jongere zus erven, produceert het gebruik van haar levensverwachting kleinere RMD's (onthoud dat je altijd grotere uitkeringen kunt nemen als je het geld wilt).

"Klanten kiezen er overwegend voor om over te stappen naar een Inherited IRA en levensverwachting te betalen," zegt expert-expert Stephen Rischall, mede-oprichter van 1080 Financial Group in Sherman Oaks, Californië. "Ik had minder dan 10% van begunstigden kiezen forfaitaire bedragen, en nooit heeft een klant de vijfjaarlijkse optie gekozen. "

De RMD-regels voor begunstigden elimineren niet de noodzaak voor de nalatenschap van de overledene om zijn of haar RMD te nemen voor het jaar van overlijden als de eigenaar stierf op of na het bereiken van de leeftijd van 70-1 / 2. De RMD voor de eigenaar verlaagt de rekeningwaarde waarop de RMD voor de begunstigde is berekend.

Let op: wanneer u een IRA erven, moet u ervoor zorgen dat de titel van het account voldoet aan de belastingwetgeving. Als u een begunstigde bent van een niet-partner, plaats het account dan niet in uw eigen naam. De accounttitel moet luiden: "[Naam van de eigenaar], overleden [overlijdensdatum], IRA FBO [uw naam], Begunstigde" (FBO betekent "voordeel"). Als u het account op uw naam plaatst, wordt dit behandeld als een uitbetaling en worden alle fondsen onmiddellijk gerapporteerd; het is erg moeilijk om deze fout ongedaan te maken.

Speciale regels voor overlevende echtgenoten

Als u de langstlevende echtgenoot van een IRA-bezitter bent en de enige begunstigde van de IRA bent, hebt u de keuze.

• U kunt zich gedragen zoals elke andere begunstigde, zoals eerder uitgelegd. Als uw echtgenoot echter stierf vóór het jaar van zijn of haar 70-1 / 2-verjaardag, hoeft u tot dat jaar geen RMD's te ontvangen. "Als uw overleden echtgenote jonger was, kan het kiezen van een geërfde IRA nuttig zijn omdat deze vertraging oploopt RMD's tot wanneer de jongere overleden echtgenote 70-1 / 2 zou zijn geworden ", zegt Rischall.

• U kunt het account als het uwe behandelen door uzelf te noemen als de accounteigenaar of door de IRA over te schakelen naar uw eigen account. Dit stelt u in staat bijdragen te storten op het account als u daarvoor in aanmerking komt (bijv. U heeft een inkomen verdiend, bent jonger dan 70-1 / 2), om uw eigen begunstigden te noemen en om RMD's uit te stellen totdat u de leeftijd van 70-1 / 2 hebt bereikt. Dit is een goede keuze als uw partner ouder is dan u bent omdat het de RMD's vertraagt.

Dit is geen alles-of-niets beslissing. Je kunt het account parsen en een deel ervan naar je eigen IRA verplaatsen en het saldo achterlaten in het account dat je hebt geërfd. Je gedachten veranderen echter niet. Als je een overrompeling maakt en daarvoor geld nodig hebt voor de leeftijd van 59-1 / 2, ben je onderworpen aan de boete van 10% (tenzij een andere sanctie-uitzondering dan de dood van toepassing is).

Speciale IRA-overdrachtsregel

Als u de leeftijd van 70-1 / 2 hebt, kunt u maximaal $ 100.000 rechtstreeks van een IRA overmaken naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling. De overdracht, die een gekwalificeerde charitatieve verdeling wordt genoemd, hoewel geen belastingaftrek is toegestaan, is belastingvrij en kan RMD's omvatten (d.w.z. ze worden niet-belast). Deze belastingvrijstelling, die werd verlengd voor 2015, werd permanent gemaakt door de Consolidated Appropriations Act van 2016, die op 18 december 2015 in werking trad.

Belastingproblemen

Wanneer u RMD's van een traditionele IRA gebruikt, moet u inkomstenbelasting rapporteren. U ontvangt formulier 1099-R met het bedrag van de distributie. Dit wordt gerapporteerd op formulier 1040 of 1040A; als u een distributie ontvangt, kunt u Form 1040EZ niet gebruiken, hoewel u anders in aanmerking zou komen om dit te doen.

Als de distributie aanzienlijk is, moet u mogelijk uw looninhouding of geschatte belastingen aanpassen om rekening te houden met de belasting die u aan de RMD's verschuldigd bent. Deze distributies, die niet-periodieke betalingen worden genoemd, zijn onderworpen aan een automatische bronvermelding van 10%, tenzij u kiest voor geen bronbelasting door Formulier W-4P in te dienen.

Als de eigenaar van de IRA is overleden met een groot landgoed waarop federale successierechten zijn betaald, hebt u als begunstigde recht op een belastingaftrek voor het deel van deze belastingen dat aan de IRA kan worden toegerekend. De federale inkomstenbelastingaftrek voor federale nalatenschapbelasting op inkomen met betrekking tot een overledene (zoals een IRA) is een verschillende gespecificeerde aftrek (u kunt niet aanspraak maken als u de standaardaftrek gebruikt in plaats van te specificeren), maar is het niet onderwerp tot de drempel van 2% - aangepast - bruto-inkomen die van toepassing is op de meeste andere diverse gespecificeerde verminderingen.

De bottom line

Een IRA inheffen is een zegen en een vloek. U verkrijgt een activum dat u niets kost en het activum kan blijven groeien. U wordt echter geconfronteerd met een belastingaanslag als het actief een belastbare IRA is. U kunt dit niet vermijden, omdat u volgens de wet RMD's moet nemen of een boete van 50% moet betalen. Neem contact op met de custodian of trustee van de IRA voor de timing van uw RMD's. Werk ook samen met een ervaren belastingadviseur om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de RMD-vereisten.