Veel beleggers geven de voorkeur aan fysiek goud en zilver in plaats van exchange-traded funds (ETF's) die in deze edele metalen beleggen. Hoewel de belastingimplicaties van het bezitten en verkopen van ETF's zeer eenvoudig zijn, begrijpen niet veel mensen de belastingimplicaties van het bezitten en verkopen van fysiek edelmetaal volledig. Hieronder volgt een beschrijving van de wijze waarop deze beleggingen worden belast, evenals hun vereisten voor belastingrapportage, berekeningen van de kostenbasis en manieren om eventuele belastingverplichtingen te compenseren voor de verkoop van fysiek goud of zilver.

Belastinggevolgen van verkoop van fysiek goud of zilver

Fysieke posities in edele metalen zoals goud, zilver, platina, palladium en titanium worden door de Internal Revenue Service (IRS) als kapitaalgoederen beschouwd specifiek geclassificeerd als collectibles. Belangen in deze metalen, ongeacht hun vorm, zoals edelmetaalmunten, edelmetaalstaven, zeldzame munten of ingots, zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting. De vermogenswinstbelasting is alleen verschuldigd na de verkoop van dergelijke posities en als de holdings langer dan een jaar worden aangehouden. Hoewel veel verhandelbare financiële waarden, zoals aandelen, beleggingsfondsen en ETF's, onderworpen zijn aan kortetermijnbelastingen of vermogenswinstbelasting op lange termijn, wordt de verkoop van fysieke edelmetalen enigszins anders belast. Voor fysieke holdings in goud of zilver geldt een vermogenswinstbelasting die gelijk is aan uw marginale belastingtarief, tot een maximum van 28%. Dat betekent dat individuen in de 33%, 35% en 39. 6% belastingschijven slechts 28% hoeven te betalen voor hun fysieke verkoop van edelmetalen. Kortetermijnwinsten op edele metalen worden belast tegen de normale inkomsten.

Rapportagevereisten

Belastingverplichtingen op de verkoop van edele metalen zijn niet verschuldigd op het moment dat de verkoop plaatsvindt. In plaats daarvan moet de verkoop van fysiek goud of zilver worden gerapporteerd op schema D van formulier 1040 op uw belastingaangifte. Afhankelijk van het type metaal dat u verkoopt, moet formulier 1099-B bij de IRS worden ingediend op het moment van de verkoop, omdat dergelijke verkopen als inkomsten worden beschouwd. Items die een dergelijke aanvraag vereisen, omvatten: $ 1, 000 nominale waarde van Amerikaanse 90% zilveren dubbeltjes, kwart of halve dollar en 25 of meer 1-ounce gouden esdoornblad, gouden Krugerrand of gouden Mexicaanse Onza-munten. Goud en zilver staven die 1 kilogram of 1, 000 troy ounces zijn, vereisen ook het archiveren. Voor het verkopen van American Gold Eagle-munten is geen formulier 1099-B vereist. De belastingaanslag voor al deze verkopen is verschuldigd op hetzelfde moment dat uw gewone belasting op inkomstenbelasting verschuldigd is.

Kostengrondslag voor fysiek goud en zilver

Het bedrag van de verschuldigde belasting op de verkoop van edelmetalen is afhankelijk van de kostenbasis van de metalen zelf. Als u de metalen zelf koopt, is de kostenbasis gelijk aan het bedrag dat voor het metaal wordt betaald.De IRS geeft u de mogelijkheid om bepaalde kosten aan de basis toe te voegen, waardoor uw belastingplicht in de toekomst kan afnemen. Bepaalde items, zoals de kosten van taxaties, kunnen worden toegevoegd.

Er zijn twee speciale scenario's voor het berekenen van de kostenbasis van fysiek goud of zilver. Ten eerste, als u de metalen als een geschenk ontvangt, is de kostenbasis gelijk aan de marktwaarde van de metalen op de datum dat de gifter ze heeft gekocht. Als, op het moment van schenken, de marktwaarde van de metalen lager is dan wat de persoon die ze aan u heeft betaald, dan is de basis voor de kosten gelijk aan de marktwaarde op de dag dat u het geschenk ontvangt. Wat betreft het tweede speciale scenario, als u goud of zilver erven, is de kostenbasis gelijk aan de marktwaarde op de datum van overlijden van de persoon bij wie u de metalen hebt geërfd.

Fiscaal voorbeeld en verschuivingmogelijkheden

Stel dat u vandaag 100 ounces fysiek goud koopt bij $ 1, 330 per ounce. Twee jaar later verkoop je al je goudbezit voor $ 1, 500 per ounce. U bevindt zich in de 39. 6% belastingschijf. Het volgende scenario doet zich voor:

Kostenbasis = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Verkoopopbrengsten = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

Meerwaarden = $ 150, 000 - $ 133 , 000 = $ 17, 000

Belasting verschuldigd = 28% (maximum percentage) x $ 17, 000 = $ 4, 760

Minderwaarden op andere verzamelobjecten kunnen worden gebruikt om een ​​belastingverplichting te compenseren. Als u bijvoorbeeld zilver verkoopt met een verlies van $ 500, dan kunt u deze bedragen verrekenen en bent u slechts $ 4, 260 verschuldigd. Of u kunt $ 500 besparen als een toekomstige verliespost.