a:

Belastingbetalers die meer dan $ 1, 500 ontvangen belastbare rente en / of gewone dividenden gedurende het jaar zijn vereist voor het invullen van IRS-formulier schema B, dat IRS-formulier 1040 vergezelt. Schedule B vereist dat de belastingbetaler de naam van elke betaler (zoals een beleggingsonderneming of bank) en het bedrag van rente of dividenden ontvangen van elke betaler. De informatiebelastingplichtigen moeten rapporteren over formulier Schema B wordt doorgaans door de betaler aan de IRS gemeld, met een kopie naar de belastingbetaler, met behulp van formulier 1099-INT voor rente en formulier 1099-DIV voor dividenden. Belastingbetalers moeten de rente en dividenden die zij ontvangen aan de IRS melden, omdat deze bronnen van inkomsten belastbaar zijn.

AD:

Andere, minder vaak voorkomende redenen waarom belastingbetalers mogelijk een schema B moeten invullen, zijn onder meer: ​​

• Om rentebaten te rapporteren die zijn ontvangen van een door de verkoper gefinancierde hypotheek waarbij de lener het onroerend goed als hun eigendom gebruikt persoonlijke woning.
• Opgelopen obligatierente rapporteren.
• Om de oorspronkelijke uitgiftekorting van een obligatie te rapporteren in een bedrag dat minder is dan wat is gerapporteerd op formulier 1099-OID.
• De rentebaten op een obligatie verminderen met het bedrag van de afschrijfbare premie van de obligatie.
• Een uitsluiting van rente eisen van reeksen spaarrekeningen van serie EE of serie I U. uitgegeven na 1989.
• Om rente of gewone dividenden te rapporteren die als nominee zijn ontvangen (in naam van iemand anders).
• Een financieel belang melden bij of een machtiging ondertekenen voor een buitenlandse account.
• Om een ​​distributie van, als verlener van of overdrager aan een buitenlandse trust te rapporteren.

AD:

Schema B mag niet worden gebruikt om belastingvrije rente te vermelden op formulier 1099-INT; die informatie moet worden gerapporteerd op formulier 1040.

Belastingsoftware kan het proces vereenvoudigen om te bepalen of schema B vereist is en het formulier correct invullen als dit vereist is. De totalen van Schedule B worden overgezet naar formulier 1040, waar ze worden opgenomen in de berekening van het belastbaar inkomen.

AD:

Sommige omstandigheden waarin een belastingplichtige wordt gevraagd om schema B in te dienen, vereisen ook het indienen van andere formulieren. Het kan bijvoorbeeld nodig zijn dat belastingplichtigen met buitenlandse rekeningen of trusts formulier 8938, een overzicht van gespecificeerde buitenlandse financiële activa moeten indienen.