Voor miljoenen Amerikanen kan de vrijheid die geboden wordt door zelfgestuurde, traditionele en Roth IRA's erg aantrekkelijk zijn. Deze rekeningen zijn niet beperkt tot de beperkte selectie van beleggingen die doorgaans worden aangeboden binnen door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen, zoals 401 (k) of 403 (b) -plannen. Bijna elk type belegging is toegestaan ​​binnen een IRA, waaronder aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, annuïteiten, beleggingsfondsen (UIT's), exchange-traded funds (ETF's) en zelfs onroerend goed.

Zelfs gekwalificeerde plannen mogen bijna elk type van beveiliging houden, hoewel beleggingsfondsen, annuïteiten en bedrijfsvoorraden om verschillende redenen de drie belangrijkste voertuigen zijn die in deze plannen worden gebruikt. Maar er zijn een paar beperkingen aan de soorten beleggingen die kunnen worden aangehouden in pensioenrekeningen. Dit artikel verkent de lijst van ontoelaatbare investeringsalternatieven die niet kunnen worden gehuisvest binnen een rekening met uitgestelde belastingen. (Zie: De 401 (k) en Qualified Plans-zelfstudie .)

Verboden investeringen

De lijst met beleggingsvehikels die niet binnen een IRA of een gekwalificeerd plan kunnen worden gehuisvest, mag niet worden verward met de lijst van verboden transacties die niet met deze accounts kunnen worden gedaan, zoals leningen geld van een IRA. Gevraagd naar de soorten beleggingen die in IRA's en andere pensioenregelingen kunnen worden gebruikt, zullen de meeste instructeurs en experts in pensioenplannen eenvoudigweg de niet-toegestane voertuigen vermelden en vervolgens de waarschuwing toevoegen dat al het andere onder de zon is toegestaan. (Meer informatie in Vermijden van "Verboden transacties" in uw IRA .)

Hier zijn vijf investeringen die niet kunnen worden gebruikt in IRA's en andere pensioenplannen.

Levensverzekering

Als algemene regel geldt dat geen enkele levensverzekeringsovereenkomst mag worden getiteld als een IRA of een gekwalificeerd plan, of dat deze is gehuisvest in een dergelijke rekening of dit plan. Dit omvat het gehele leven, universele, termijn en variabel beleid van elk bedrag voor IRA's, SEP en SIMPLE-plannen. Gekwalificeerde plannen bevatten één uitzondering op deze regel, de regel voor incidenteel voordeel. Deze regel schrijft voor dat gekwalificeerde plannen een kleine hoeveelheid levensverzekeringen mogen kopen voor een bepaalde deelnemer aan het plan. Aangezien het plan echter in de eerste plaats bedoeld is om pensioenuitkeringen te verstrekken, moet het bedrag van de overlijdensuitkering als "incidenteel" worden beschouwd in vergelijking met de plan-balans.

Het type test dat de IRS gebruikt om dit bedrag te bepalen, is afhankelijk van het type verzekering dat in het plan is gekocht. Toegezegde-bijdrageregelingen die een levensverzekeringsovereenkomst afsluiten, moeten voldoen aan de 50% -test, die bepaalt dat het bedrag van de premie dat in het plan per werknemer wordt gekocht, niet meer mag zijn dan 50% van de totale bijdrage van de werkgever (plus eventuele vervalsingen) op de rekening van elke werknemer.Voor termijn- en universeel beleid is de limiet 25% van de werkgeversbijdragen plus vervalsingen. (Geïnteresseerd in niet-traditioneel beleggen? Zie IRA-activa en alternatieve beleggingen voor meer informatie over het voorkomen van verboden transacties.)

Typen afgeleide posities

Elk type derivaathandel dat heeft een onbeperkt of ongedefinieerd risico, zoals schrijven met blote oproepen of verhoudingspreads, is verboden door de IRS. Veel IRA-bewaarnemers zullen echter het gebruik van elk type derivaathandel binnen hun rekeningen verbieden, behalve voor gedekte call-writing. Dit komt omdat IRA's zijn ontworpen om pensioenzekerheid te bieden, dus het gebruik van speculatieve instrumenten zoals derivaten is vaak niet toegestaan. Degenen die futures- of optiecontracten willen verhandelen binnen hun IRA's, moeten kijken naar meer liberale beheerders die toestaan ​​dat andere soorten alternatieve beleggingen worden gebruikt, zoals hedgefondsen of olie- en gasleases. Maar de meeste custodians van grote door banken, makelaars en verzekeringen gesponsorde IRA's zullen dit niet doen. (Voor meer informatie over dit geavanceerde onderwerp, kijk op De grondbeginselen van Covered Calls .)

Antiques / Collectibles

Een IRA-eigenaar die een verzamelobject of antiek ontdekt ter waarde van duizenden dollars te koop bij een garageverkoop zal de belasting op de winst niet kunnen afschermen van de verkoop van dit actief in een IRA of ander pensioenplan. Postzegels, meubels, porselein, antiek zilverwerk, honkbalkaarten, strips, kunstwerken, edelstenen en juwelen, fijne wijn, elektrische treinen en ander speelgoed kunnen in geen geval in deze rekeningen worden bewaard.

"Kunstwerken waren uitgesloten van IRA's, omdat in de vroege jaren zeventig van de vorige eeuw wat gestolen kunst uit het nazi-tijdperk werd gevonden. Vanwege de bescherming die de IRA aan de tegoeden op de rekening zou bieden, wilde de overheid geen voertuig leveren dat zou ervoor kunnen zorgen dat gestolen kunstwerken worden teruggewonnen ", zegt Kirk Chisholm, vermogensbeheerder bij Innovative Advisory Group in Lexington, Massachusetts.

Onroerend goed voor persoonlijk gebruik

In tegenstelling tot wat velen menen, is het mogelijk onroerend goed direct te houden in een IRA. De IRA-eigenaar kan echter in geen enkel opzicht rechtstreeks van het onroerend goed profiteren, zoals door huurinkomsten te ontvangen of in het onroerend goed te wonen. Het is daarom niet mogelijk om iemands huis te kopen met IRA of met pensioenplangeld.

"Onroerend goed kan worden gehouden in een IRA zolang investeringen niet in uw persoonlijke naam zijn, onroerende goederenkosten en inkomsten moeten worden betaald en gestort op uw IRA; het koopt uw ​​hoofdverblijfplaats of een ander vakantiehuis niet (het verstrekken van een indirect voordeel); het koopt of verkoopt geen eigendommen die u al bezit of enige andere gediskwalificeerde persoon, bijvoorbeeld uw echtgenoot, kinderen of hun echtgenoten, ouders, grootouders en overgrootouders, kleinkinderen en achterkleinkinderen, "zegt Carlos Dias Jr., vermogensbeheerder, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Florida.

Veel IRA custodians kunnen het directe eigendom van onroerend goed of olie- en gasbelangen niet faciliteren, en degenen die dat wel doen rekenen vaak jaarlijkse administratiekosten aan die veel hoger zijn dan normaal.(Zie voor meer Uw pensionering met zelfsturende onroerend goed IRA's .)

De meeste (maar niet alle) munten

Zoals bij alle andere soorten verzamelobjecten, zijn de meeste munten gemaakt van goud of een ander andere edelmetalen worden niet toegestaan, met verschillende uitzonderingen. Sommige toegestane munten:

• American Eagle-munten (proef en niet-bewijs)
• Amerikaanse gouden buffelmunten (niet-bewijs)
• Amerikaans zilverarend (proof en niet-bewijs)
• Oostenrijkse gouden filharmonischen munten < Canadese Maple Leaf-munten
• Om in een IRA te kunnen worden bewaard, moeten munten zeer zuiver zijn in hun mineralengehalte en niet als verzamelaarsmunt worden gezien. Krugerrands en de oude Double Eagle gouden munten zijn niet toegestaan ​​omdat ze niet aan deze norm voldoen. Maar gouden munten waarvan de IRS vaststelt dat ze meer werkelijke valutawaarde hebben dan de verzamelwaarde, zijn mogelijk geoorloofd.

De bottom line

De lijst met beleggingen die niet in IRA's en andere pensioenregelingen kunnen worden gehouden, is minuscuul in vergelijking met het enorme assortiment voertuigen dat kan worden gebruikt. Het is echter handig om te weten wat in sommige gevallen niet in deze accounts kan worden bewaard.

Raadpleeg uw ouderdoms- of financieel adviseur voor meer informatie over ongeoorloofde beleggingen in IRA's of andere pensioenregelingen. (Raadpleeg

Hoe IRA-bijdragen van invloed zijn op uw belastingen als u wilt leren werken met de belastingbeheerder om te voorkomen dat u zich vastgrijpt wanneer u uw plannen converteert.)