Als het gaat om pensioenplannen, zijn er bepaalde transacties die tegen het einde van het jaar moeten worden uitgevoerd om IRS-beoordeelde boetes te voorkomen. Als deze transacties worden afgehandeld door uw financiële instelling, is het misschien verstandig om uw verzoek vroeg in te dienen, omdat veel financiële instellingen een deadline van enkele weken vóór 31 december implementeren. Over het algemeen worden verzoeken die na die deadline worden ingediend, op basis van de best effort behandeld , wat betekent dat het volume kan bepalen of het wordt verwerkt. Hier lichten we enkele van deze transacties uit.

1. Vereiste minimale verdelingen
U moet mogelijk elk jaar een bepaald bedrag van uw pensioenrekening opnemen als u ten minste 70 jaar oud bent of als u de begunstigde bent van pensioenactiva. Dit bedrag wordt een vereiste minimale distributie (RMD) genoemd. Als u uw RMD niet binnen de gestelde termijn intrekt, heeft u een IRS-boete van 50% van het tekort op de IRS verschuldigd. (Zie RMD-valkuilen vermijden voor meer informatie, inclusief hoe om te gaan met excessieve accumulatieboetes.)

Eigenaren
Als u activa heeft in een niet-Roth IRA, gekwalificeerd plan, 403 (b) rekening of 457 plan, moet u RMD's van de rekening (en) nemen als u zijn ten minste 70 jaar oud. 5 in 2011. Als 2011 het jaar is waarin u de leeftijd van 70 jaar bereikt. 5, kunt u de RMD van dit jaar uitstellen tot 1 april 2012. Deze optie om uit te stellen tot 1 april 2012 geldt alleen voor je eerste RMD. Voor gekwalificeerde plannen, 403 (b) en 457-plannen, kunt u het starten van uw RMD-ouder dan 70 jaar uitstellen tot na uw pensionering, mits de optie om uit te stellen volgens het plan is toegestaan. (Zie Strategische manieren om uw RMD te distribueren , Voorbereiden op het RMD-seizoen - deel 1 en deel 2 .)

Neem contact op met uw IRA-bewaarder als u nog niet het berekende RMD-bedrag voor uw IRA hebt ontvangen. Uw beheerder is verplicht om u het berekende RMD-bedrag te verstrekken, op voorwaarde dat u uw account bij hen had op of vóór 31 december 2010. Voor gekwalificeerde plannen neemt u contact op met uw planbeheerder.

Begunstigden
Als u de begunstigde bent van een pensioenrekening, kan het volgende van toepassing zijn op u:

• Als u pensioenactiva hebt geërfd en distributies ontvangt volgens de levensverwachtingmethode, moet u beginnen met het ontvangen van RMD-bedragen tegen december 31 van het jaar volgend op het jaar waarin de accounteigenaar sterft. Als de eigenaar bijvoorbeeld in 2010 stierf, moet u uiterlijk op 31 december 2011 met de uitkeringen voor levensverwachtingen beginnen. Ook als de eigenaar van het account van RMD-leeftijd was en dit jaar stierf, maar niet aan de RMD voor dit jaar voor zijn dood kon voldoen, moet dat RMD-bedrag vóór het einde van het jaar intrekken. De RMD voor het sterfjaar dat niet door de overledene werd voldaan, wordt voor u als gewoon inkomen behandeld.
• Als u bent onderworpen aan de vijfjarige regel, die een van de beschikbare opties is als de eigenaar van de pensioenrekening vóór de vereiste begindatum (RBD) overleed, moet u de rekening voor 31 december van het vijfde jaar na het jaar waarin de eigenaar sterft. Als de eigenaar bijvoorbeeld in 2005 overlijdt, moet het accountsaldo vóór 31 december 2010 volledig zijn gedistribueerd *.
  

  * Opmerking: voor 2009 is afgezien van RMD's. Als gevolg hiervan is de periode van vijf jaar met een jaar verlengd, waardoor deze deadline 31 december 2011 was.

  Sommige financiële instellingen bieden berekeningen voor overgenomen accounts als een toegevoegd service. Vanwege de hoeveelheid gegevens die in de berekening moet worden meegewogen en het feit dat het merendeel niet direct beschikbaar is voor financiële instellingen, bieden veel niet dergelijke berekeningen. (Voor meer informatie over distributieopties voor begunstigden, zie Inherited Retirement Plan Assets - Deel 1: Opties voor begunstigden .)

• Als u een van meerdere begunstigden bent, wilt u misschien het aandeel van elke begunstigde in zijn of haar eigen geërfde account, zodat iedereen zijn of haar eigen levensverwachting kan gebruiken om de RMD-bedragen na de dood te berekenen. Deze scheiding moet plaatsvinden vóór 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin de accounteigenaar sterft. Als de deadline niet wordt gehaald, moet elke begunstigde de levensverwachting van de oudste begunstigde gebruiken om RMD's na de dood te berekenen. (Zie IRS wijzigt afzonderlijke boekhoudregels voor meer informatie over afzonderlijke boekhoudingen.)

2. Convert Roth IRAs
Als u van plan bent dit jaar uw niet-Roth-uittredingsrekening te converteren naar een Roth IRA, moeten de activa uiterlijk op 31 december het niet-Roth-uittredingsaccount verlaten. Als u van gedachten verandert over de conversie, kunt u het omgekeerd door het bedrag opnieuw te karakteriseren tegen 15 oktober van volgend jaar. (Zie Kenmerk van uw IRA-bijdrage of Roth-conversie voor meer informatie over recharacterizations.)

3. Verwaarlozing van uitbetalingsplannen gebruiken om belastingaftrek te betalen
U moet wellicht geschatte belastingen aan de IRS betalen om een ​​boete voor onderbetaling van belastingen te voorkomen. Geschatte belastingbetalingen zijn meestal vereist als u naar verwachting ten minste $ 1, 000 aan belasting verschuldigd bent voor 2011 na aftrek van uw inhouding en tegoeden en u verwacht dat uw inhouding en credits kleiner zijn dan de kleinste; (a) 90% van de belasting die moet worden vermeld op uw aangifte 2011, of (b) 100% van de belasting die wordt vermeld op uw aangifte voor 2010. (Zie voor meer informatie over eindejaarsbelastingen Geldbesparingsjaartotalentips .)

Over het algemeen moeten de geschatte belastingbetalingen op kwartaalbasis worden gedaan. Het achterhouden van inkomsten die u ad-hoc ontvangt, voldoet echter aan deze vereiste, zelfs als het bedrag aan het einde van het jaar wordt ingehouden. Als uw IRA-distributie bijvoorbeeld later in het jaar wordt verwerkt en u belasting hebt ingehouden op die distributie die voldoet aan uw geschatte belastingvereisten, dan bent u geen boetes verschuldigd voor het niet betalen van de belasting per kwartaal. (Zie IRS-publicatie 505 voor meer informatie over geschatte belastingen.)

4. Stel een gekwalificeerd plan op
Als u van plan bent om dit jaar een gekwalificeerd plan voor uw bedrijf op te stellen, moet dit aan het einde van het planjaar gebeuren. Dit betekent dat als het plan op basis van een kalenderjaar wordt gehandhaafd, de goedkeuringsovereenkomst vóór 31 december moet zijn voltooid. Als het plan in een fiscaal jaar wordt gehandhaafd, is de deadline de laatste dag van dat fiscale jaar. Als u het plan niet vóór het einde van het jaar vaststelt, kan uw bedrijf niet langer in aanmerking komen voor het inhouden van eventuele bijdragen voor dat jaar. (Voor meer informatie over gekwalificeerde plannen raadpleegt u Een nadere blik op de Roth 401 (k) en Harde tijden … Moet u de activa van uw gekwalificeerde plan storen? )

5. Time to Process and Reprocess
Een groot aantal aanvragen wordt niet verwerkt omdat ze niet in goede staat zijn, zoals bepaald door de operationele normen van de financiële instelling. Deze kunnen meestal snel worden verholpen als het verzoek voortijdig wordt ingediend, zodat u voldoende tijd hebt om de kennisgeving te ontvangen en de nodige wijzigingen aan te brengen om aan de vereisten van de financiële instelling te voldoen. Een grondige controle van uw verzoek zal helpen ervoor te zorgen dat het voldoet aan de vereisten van de financiële instellingen, maar voor het geval er iets over het hoofd wordt gezien, kan het nuttig zijn om uw verzoek in te dienen vóór de deadline van het kantoor.

Conclusie
Het indienen van uw aanvraag bij uw financiële instelling betekent niet dat deze is ontvangen en / of dat deze is verwerkt. Controleer uw rekeningafschrift voor gerelateerde activiteiten en neem contact op met uw financiële instelling als u niet ziet dat de transactie correct wordt weergegeven. Due diligence zorgt ervoor dat u boetes die van toepassing zijn op transacties die niet tijdig worden verwerkt, kunt voorkomen en dat u kunt profiteren van de belastingvoordelen van Roth-conversies en andere transacties die u voor het einde van het jaar wilt laten doen.