2010 is uitgeroepen tot het jaar voor Roth-conversies. Veel belastingbetalers met hogere inkomens zijn nu in staat om grote IRA of gekwalificeerde plansaldi om te zetten in Roth-rekeningen in een enkel jaar zonder rekening te houden met de inkomensdrempelbeperking die eerder werd toegepast. En in veel gevallen is de IRA of een ander uitgestelde belastingplan gehuisvest in een vast, geïndexeerd of variabel lijfrentecontract. Degenen die lijfrentes in IRA's omzetten, moeten weten dat speciale waarderingsregels van toepassing zijn op alle Roth IRA-conversies naast de standaardset conversieregels. Dit artikel onderzoekt de vroegere en huidige wetgeving die de lijfrente-conversies van IRA regelt.
Wettelijke geschiedenis Vóór augustus 2005 werden annuïteitencontracten gewaardeerd op basis van hun contante afkoopwaarde of actuele marktwaarde, als het afkoopschema voor de back-end verkoopkosten was verlopen. Deze waarderingsmethode bood lijfrenteteliers de mogelijkheid om de waarde van hun lijfrentecontracten kunstmatig te verlagen door het beoordelen van enorme overleveringsboetes in het eerste of twee jaar van het contract. De eigenaar zou dan het contract tijdens deze periode omzetten zodat de sterk gereduceerde afkoopwaarde zou worden belast in plaats van de huidige waarde van het contract. Een vervoerder zou bijvoorbeeld een afkoopbedrag van 20% op een contract in rekening brengen tijdens het eerste jaar. IRA-bezitters kopen dan de lijfrente in hun IRA's en zetten ze om naar Roth IRA's. Een eigenaar die een contract van $ 50.000 kocht, hoefde alleen maar belasting te betalen op $ 40.000 nadat de 20% overleveringsboete in mindering was gebracht. Maar de IRS sloot uiteindelijk deze maas in de wet en gaf een tijdelijke uitspraak tegen deze praktijk die uiteindelijk werd afgerond. Lijfrentecontracten binnen traditionele IRA's worden nog steeds gewaardeerd op basis van hun contante afkoopwaarde, maar er zijn nu beperkingen aan hoeveel minder dat bedrag kan zijn dan de reële marktwaarde.
Huidige waarderingsregels De IRS heeft definitieve verordeningen gepubliceerd over de waardering van lijfrentecontracten in Roth-conversies in juli 2008. Deze verordeningen beschrijven drie verschillende methoden die kunnen worden gebruikt om lijfrentecontracten te waarderen voor conversie. doeleinden. Ze worden als volgt vermeld:
- Kosten van een vergelijkbaar contract - Dit type waardering kan worden gebruikt voor contracten waarbij de eigenaar het contract eerder heeft gekocht en op enig moment in de toekomst een uitbetaling van het contract zal ontvangen. . Vervolgens wordt het contract gewaardeerd tegen de reële marktwaarde van een vergelijkbaar huidig contract met hetzelfde toekomstige uitbetalingsschema, ervan uitgaande dat de annuïteitdrager een contract aanbiedt dat overeenkomt met die parameters.
Neem bijvoorbeeld aan dat een belastingbetaler op de leeftijd van 50 jaar een lijfrente koopt en deze op 60-jarige leeftijd omzet in een Roth IRA. Het contract is gepland om de eigenaar $ 1, 000 per maand te betalen, te beginnen op de leeftijd van 65 jaar.De waarde van het contract op het moment van conversie zal worden beschouwd als gelijk aan de reële marktwaarde van een nieuw contract van de annuity-vervoerder die hetzelfde bedrag betaalt op de leeftijd van 70 die wordt gekocht door een 60-jarige. Als de conversie binnen een korte periode van de eerste aankoop wordt uitgevoerd, wordt in plaats daarvan de werkelijke waarde van het huidige contract gebruikt.
AD: - Schatting van reserves - Deze methode wordt gebruikt als er geen vergelijkbaar contract beschikbaar is voor de betreffende conversie. Wanneer dit het geval is, wordt er een interpolatie gemaakt van de terminale reserves van het contract en wordt de reële marktwaarde van het contract vervolgens op dit bedrag gebaseerd.
- Accumulatiemethode - Deze methode is de eenvoudigste van de drie methoden en wordt alleen gebruikt voor annuïtaire contracten die niet zijn geannuitiseerd. Bij deze methode wordt eenvoudig rekening gehouden met de geaccumuleerde waarde van het contract, inclusief eventuele eenmalige verkoopkosten of vergoedingen die in het voorgaande jaar zijn berekend. Toekomstige verdelingen van welke aard dan ook worden buiten beschouwing gelaten onder deze methode.
Gegarandeerd voordeel Rijders Eigenaren van variable annuities met een gegarandeerde levensverzekeringsrente mogen een verrassing verwachten wanneer zij hun contracten converteren naar Roth IRAs. De netto contante waarde van de uitbetaling van een inkomensruiter wordt meestal opgeteld bij de waarde van het contract. Het exacte bedrag dat wordt ingecalculeerd, wordt actuarieel bepaald door de annuïteitdrager en zal enigszins variëren van het ene bedrijf naar het andere, omdat er verschillende methoden zijn om dit te doen. Maar het kan niet worden berekend door de eigenaar.
Eigenaars van variabele contracten met gegarandeerde rijders van welke aard dan ook, moeten daarom verwachten dat de geschatte waarde van hun contracten de redelijke marktwaarde zal overschrijden als de waarde van het contract is afgenomen als gevolg van ongunstige marktomstandigheden. (Leer meer over ruiters in Leven en dood Rijders: hoe werken ze? )
Rapportage en hergebruik Ongeacht de gebruikte waarderingsmethode, kunnen annuïteigenaren altijd vertrouwen op formulier 1099-R tot rapporteer de juiste hoeveelheid voor hun Roth-conversies. In de meeste gevallen zal dit formulier een van de eerder beschreven waarderingsmethoden weerspiegelen. Maar degenen die onaangenaam verrast zijn door het bedrag dat wordt gerapporteerd op hun belastingformulier, hebben de mogelijkheid hun conversies opnieuw te beschrijven vóór 15 oktober van het volgende jaar.
Conclusie Lijfrente-eigenaren die hun traditionele IRA-contracten in Roth IRA's omzetten, moeten bereid zijn om in hun belastingvorm een enigszins ander bedrag te zien dan de huidige marktwaarde van hun contract in veel gevallen. Als u vragen heeft over het bedrag dat op uw formulier 1099-R staat, neemt u contact op met uw annuïteitentanker of raadpleegt u uw belasting- of financieel adviseur.
Raadpleeg voor verwant lezen De eenvoudige belasting-wiskunde van Roth-conversies .
Ik ben een 80-jarige en maak steeds vaker een minimumuitkering (RMD). Ik ben van plan mijn IRA om te zetten naar een Roth IRA en de belastingen te betalen voor de totale RMD. Kan ik het Roth-jaar na de conversie geld opnemen van de Roth? I understa
Allereerst enige achtergrondinformatie: de fiscale behandeling van een Roth IRA-distributie hangt af van de vraag of de verdeling al dan niet gekwalificeerd is. Gekwalificeerde uitkeringen van Roth IRA's zijn belasting- en boetevrij, maar niet-gekwalificeerde uitkeringen kunnen worden onderworpen aan belasting en een boete voor vroegtijdige distributie.
Ik ben 59 (niet 59.5) en mijn man is 65. We hebben meer dan twee jaar deelgenomen aan een EENVOUDIGE IRA met ons bedrijf. Kunnen we de EENVOUDIGE IRA omzetten naar een Roth IRA? Als we kunnen converteren, moeten we belasting betalen over het EENVOUDIGE IRA-geld dat in de Roth is geplaatst? Zijn t
Tijdens de eerste twee jaar na de oprichting van een EENVOUDIGE IRA, mogen activa die worden gehouden in de EENVOUDIGE IRA niet worden overgedragen of worden overgedragen naar een andere pensioenregeling. Aangezien u aan de eis van twee jaar hebt voldaan, kunnen uw SIMPLE IRA-activa worden geconverteerd naar een Roth IRA.
Ik heb een 403 (b) van een oude werkgever. Ik zou het willen converteren naar een 401 (k). Hoe kan ik dat doen?
De IRS zegt dat je een 403 (b) -plan in een 401 (k) -plan kunt rollen als je nu voor een werkgever werkt die een 401 (k) -plan aanbiedt. U kunt ook een 403 (b) -plan in een 401 (k) -plan voor zelfstandigen rollen als u als zelfstandige werkt. Als u echter voor een werkgever werkt die geen 401 (k) -plan aanbiedt, dan kunt u een 403 (b) -plan niet in een type 401 (k) -plan rollen.