Zoals elke lijfrentecontract, in het geval van een variable annuity, belooft de verzekeraar u in de toekomst een bedrag te betalen, meestal beginnend op de pensioengerechtigde leeftijd en voor de rest van uw leven. Het verschil tussen een vaste annuïteit en een variabele annuïteit is de mogelijkheid om de betalingen die u uiteindelijk van het contract ontvangt te verhogen door investeringskeuzes te maken op basis van een reeks beleggingsopties die door de verzekeraar worden aangeboden.

Overzicht van belastingregels

Dezelfde belastingregels die van toepassing zijn op vaste annuïteiten, zijn van toepassing op variable annuities. Het geld dat u in een variabele lijfrente stopt, geeft u geen recht op aftrek; het is alsof je geld toevoegt aan een bankspaarrekening. De inkomsten die u genereert op basis van de beleggingskeuzes die u maakt, zijn echter fiscaal uitgesteld, wat betekent dat er geen belasting op de inkomsten is totdat u lijfrentebetalingen doet vanaf de startdatum van de lijfrente of wanneer u uitkeringen ontvangt vóór de begindatum van de lijfrente. In belastingregelgeving worden lijfrentebetalingen 'periodieke betalingen' genoemd en worden uitkeringen die geen lijfrentebetalingen zijn, 'niet-periodieke betalingen' genoemd. "De tijd waarover u uw geld toevoegt, uw investeringen doet en ziet hoe uw rekeningsaldo groeit, wordt de accumulatiefase genoemd. Zodra u de startdatum van de lijfrente hebt bereikt (een vooraf bepaalde datum die vaak samenvalt met uw pensioen) en betalingen begint te ontvangen, wordt dit de uitbetalingsfase genoemd. Tijdens deze fase kunt u betalingen ontvangen voor de rest van uw leven, of de gezamenlijke levensduur van u en een begunstigde die u noemt, zoals een echtgenoot, of voor een vaste periode, zoals 15 of 20 jaar. De persoon die recht heeft op uitkeringen tijdens de uitbetalingsfase wordt een lijfrentetrekker genoemd.

Of het nu gaat om het ontvangen van lijfrentebetalingen of het ontvangen van opnames vóór de begindatum van de lijfrente, een deel van elk wordt behandeld als een teruggave van uw investering in het contract, dat belastingvrij is, en inkomsten uit uw belegging , die worden belast als gewoon inkomen. In wezen wordt het belastingvrije deel van elke betaling bepaald door een verhouding tussen uw investering in het contract en het rekeningsaldo. Nauwkeuriger gezegd, de belastingvrije en belastbare gedeelten van de annuïteitenbetalingen worden berekend met behulp van een speciale berekening onder de algemene regel uitgelegd in IRS publicatie 575. Opnames na de annuïtaire startdatum die geen periodieke betalingen zijn, worden gewoonlijk behandeld als volledig samengesteld uit gewoon inkomen; er is geen toewijzing gemaakt. Gewone inkomensbehandeling is van toepassing, ongeacht het soort investeringen dat u via de variabele lijfrente hebt gedaan of hoe lang u ze in uw contract hebt gehouden.

De totale jaarlijkse uitbetalingen worden aan u gerapporteerd en aan de IRS op formulier 1099-R, Uitkeringen uit pensioenen, lijfrenten, pensioenplannen, winstdelingsplannen, IRA's, verzekeringscontracten, enz. . Meestal geeft het formulier ook uw belastbare bedrag weer, zodat u het niet hoeft te berekenen op basis van de eerder beschreven algemene regel.

Overlijdensuitkeringen

Het contract met variabele lijfrente kan bepalen dat een persoon die u als begunstigde van het contract noemt, bij uw overlijden een uitkering bij overlijden ontvangt. Hoewel dit een erfenis is, moet de begunstigde inkomstenbelasting betalen over het deel van de betaling dat hoger is dan uw resterende investering in het contract. Dit is het niet-opgenomen deel van uw kosten voor het contract dat u niet hebt verwerkt in de betalingen en opnames die u tijdens uw leven hebt ontvangen.

Andere overwegingen

Naast de basisbelastingregels zijn er nog andere zaken die u moet overwegen:

Kosten. Variabele annuïteiten brengen aanzienlijke kosten met zich mee in de vorm van een verzekeringstoeslag, die een gegarandeerde overlijdensuitkering en een administratieve vergoeding dekt. Deze vergoedingen zijn gebaseerd op een percentage van de waarde in het contract en gelden jaar in jaar uit; ze kunnen gemiddeld ongeveer 2% of meer per jaar gemiddeld zijn (afhankelijk van de verzekeringsmaatschappij en andere factoren). U kunt deze bedragen niet als investeringskosten aftrekken; ze worden onderdeel van uw kosten (investering) in het contract. (Lees Het hele verhaal over variabele lijfrentes krijgen. )

Aanvullende belasting op Medicare. Hoogbetaalde belastingplichtigen moeten het belastbare deel van variable annuities opnemen in hun beleggingsinkomsten met het oog op de berekening van de 3. 8% extra Medicare-belasting die van toepassing is op de netto-inkomsten uit beleggingen (NII).

Vroege distributies. Als u periodieke betalingen of niet-periodieke betalingen ontvangt voordat u de leeftijd van 59,5 bereikt, is er een boete van 10% op het belastbare deel van de betaling. De boete is echter niet van toepassing als je vóór deze leeftijd volledig en permanent arbeidsongeschikt bent geworden. Evenzo is de boete niet van toepassing op een begunstigde die betalingen ontvangt vanwege uw overlijden, ongeacht of u, of de begunstigde, jonger bent dan 59½ jaar.

Het contract opgeven. Als u het contract opgeeft, wat betekent dat u het verzilverd voordat u lijfrentebetalingen begint te ontvangen, is het deel van de betaling dat uw investering in het contract vertegenwoordigt belastingvrij; eventuele extra bedragen zijn belastbaar als gewoon inkomen. Gewoonlijk zijn er aanzienlijke afkoopkosten voor het beëindigen van uw contract; de heffing is niet fiscaal aftrekbaar.

U kunt geen afschrijving doen wanneer de waarde van het account daalt als u het contract blijft houden. Als u het echter opgeeft, kunt u op dat moment een gewoon verlies nemen. Het verlies is het verschil tussen uw kosten en wat u bij de overlevering hebt ontvangen, minus de afkoopkosten.

Uitwisselingen voor andere lijfrentecontracten. In plaats van een variabele annuïteit in te wisselen om er een te kopen met betere voorwaarden (bijvoorbeeld lagere jaarlijkse kosten) en op dat moment belasting te betalen over elke verhoging van uw investering in het contract, kunt u de contracten inwisselen voor wat is een 1035-uitwisseling genoemd (deze is genoemd naar de sectie in de Internal Revenue Code die dit toestaat).De omwisseling is belastingvrij zolang de lijfrentetrekkers in beide contracten dezelfde zijn. De verzekeringsmaatschappijen kunnen u het papierwerk bezorgen om de uitwisseling tot stand te brengen.

Roerende. De inhouding op het belastbare deel van uw lijfrentebetalingen vindt automatisch plaats, op basis van een tarief dat van toepassing is op het loon alsof u bent getrouwd met drie inhoudingstoelagen, zelfs als u alleenstaand bent, op voorwaarde dat de verzekeraar uw sofinummer heeft. U kunt zich echter wel afmelden voor inhouding door middel van het indienen van formulier W-4P, Inhouding certificaat voor pensioen of lijfrentebetalingen .

De Bottom Line

Variabele annuïteiten zijn aantrekkelijk vanuit fiscaal oogpunt vanwege de uitstelfunctie waarmee u de belasting op uw beleggingswinsten kunt uitstellen. Op een gegeven moment betaalt u, of uw begunstigden, belasting over het inkomen dat u in het contract hebt verdiend. Bovendien is alle belasting een gewoon inkomen in plaats van een gunstiger belastbare meerwaarde als u dezelfde beleggingen had gedaan op een belastbare rekening in plaats van via een variabele annuïteit. Voordat u investeert in een variabele annuïteit, bespreek uw persoonlijke financiële foto met een deskundige financiële adviseur.

Zie voor meer informatie: Inleiding tot lijfrentes: variabele lijfrentetarieven.