Iedereen moet over een boedelplan beschikken om ervoor te zorgen dat het maximale bedrag van de bezittingen van het landgoed wordt doorgegeven aan de begunstigden van de eigenaar.

Niet op de juiste manier vooruit plannen kan leiden tot familieconflicten, onverwachte belastingen en hogere probate kosten, die allemaal de moeite waard zijn om te vermijden. Veel mensen denken dat een eenvoudige wil het antwoord is. Helaas, hoewel testamenten belangrijke tools voor estate planning zijn, zijn ze vaak niet genoeg om het werk te doen. Een estate-plan van elk niveau van verfijning moet het gebruik van een of meer trusts omvatten, die vaak worden gebruikt in combinatie met, of in aanvulling op, een testament.

Dit artikel schetst de meest voorkomende soorten vertrouwensrelaties en hun kenmerken en voordelen. (Zie ook: Aan de slag met uw estate-abonnement .)

Basiskenmerken van trusts

Een trust wordt beheerd door één entiteit (persoon of organisatie) ten voordele van een andere, hoewel de beheerende entiteit bezit het vertrouwen. Een trust heeft de volgende kenmerken:

• Grantor - Alle trusts hebben een grantor, soms een settler of trustor . Dit is de persoon die het vertrouwen schept en de wettelijke bevoegdheid heeft om eigendom over te dragen.
• Trustee - De trustee kan elke persoon of organisatie zijn die namens een begunstigde eigenaar van onroerend goed kan worden. De beheerder is verantwoordelijk voor het beheer van het onroerend goed volgens de regels die zijn beschreven in het vertrouwensdocument en moet dit doen in het belang van de begunstigde. Deze persoon kan de concessieverlener, de echtgenoot of het volwassen kind van de trust of een derde partij zijn. Het is belangrijk op te merken dat de trustee bereid moet zijn om verantwoording af te leggen aan de concessieverlener, de begunstigden of beide. (Zie ook: Kunt u op uw gevolmachtigde vertrouwen? )
• Begunstigde - De begunstigde is de partij of partijen die profiteren van de trust. De begunstigde of begunstigden hoeven niet dezelfde interesses te hebben in de eigenschap trust. De trust kan bijvoorbeeld een derde van het corpus aan een begunstigde en het saldo van het corpus aan een andere geven. De begunstigden hoeven niet te worden gedeclareerd op het moment dat de vertrouwensrelatie wordt gecreëerd; ze kunnen later worden genoemd. (Zie ook: Problematische benamingen begunstigde - deel 1 .)
• Eigendom - Eigendom is het actief dat in de trust wordt geplaatst en wordt soms de principal of het corpus genoemd. Onroerend goed kan van elk type activum zijn en kan tijdens het leven van de concessieverlener (levend vertrouwen of wederzijdse levensonderhoud) of op verzoek van de concessieverlener na de dood (testamentair vertrouwen) aan het vertrouwen worden overgedragen. Onroerend goed kan activa zoals geld, waardepapieren, onroerend goed, juwelen, enz. Bevatten.
• Herroepelijk en onherroepelijk - Afhankelijk van de taal die wordt gebruikt om het vertrouwen te creëren, kan een vertrouwen herroepelijk of onherroepelijk zijn, ook wel wijzigbaar of niet-aanpasbaar genoemd. Het verschil hier is dat de concessieverlener voor een herroepelijk vertrouwen de controle behoudt, terwijl de concessieverantwoordelijke de controle over het eigendom verliest nadat het onherroepelijk is geworden.Levende trusts kunnen herroepelijk of onherroepelijk zijn.
• Financiering - Een trust kan geheel of gedeeltelijk worden gefinancierd door de concessieverlener tijdens zijn leven of na het overlijden van de concessiegever.
• Belastingen - Over het algemeen is elke trust een afzonderlijke belastingbetaler en moet deze een federaal identificatienummer krijgen en een jaarlijkse aangifte indienen. Sommige vertrouwensrelaties behouden echter het belastingidentificatienummer van de concessiegever.

In de volgende sectie zullen we een aantal van de meest voorkomende vertrouwensrelaties onderzoeken en wat ze kunnen doen voor uw boedelplan.

Algemene soorten vertrouwensrelaties

Nu we de basiscomponenten van een vertrouwensrelatie hebben bekeken, laten we de meest voorkomende typen vertrouwensrelaties bekijken.

Livings Trusts
Een levend vertrouwen wordt meestal gecreëerd door de concessieverlener tijdens het leven van de concessiegever door een overdracht van eigendom aan een trustee. De concessieverlener behoudt over het algemeen de bevoegdheid om het vertrouwen te wijzigen of in te trekken. Nadat de concessieverlener overlijdt, wordt dit vertrouwen onherroepelijk, wat betekent dat het vertrouwen niet kan worden gewijzigd en dat de trustee de regels moet volgen die zijn uiteengezet in de trust betreffende de distributie van eigendom en de betaling van belastingen en onkosten.

Naast het bezit van activa en het geven van specifieke instructies over het gebruik en de beschikking van dergelijke activa, kan een levend vertrouwen de volgende voordelen bieden:

• Gezondheidszorgvoorzieningen en het einde van de levensduur of andere -financiële wensen van de concessieverlener
• Bescherming tegen onbekwaamheid van de concessieverlener en de begunstigde
• Hulp om nalatigheid en kosten te omzeilen
• Gemakkelijke opeenvolging van trustees
• Onmiddellijke toegang tot inkomsten en hoofdsom door begunstigden
• Privacy als de staat vereist het indienen van een inventaris van activa

Een levende trust heeft echter een aantal van de volgende beperkingen:

• Titels van eigendom - In sommige gevallen moeten niet alle eigendommen in de trust worden opgenomen. Als dit het geval is, is een aanbeveling om, in samenwerking met een trust, een overboeking te gebruiken om de overdracht van activa te coördineren. Bijvoorbeeld, in sommige staten (zoals Florida) worden primaire woningen beschermd tegen schuldeisers door middel van een "homestead-vrijstelling". Als het hoofdverblijf echter in vertrouwen wordt geplaatst, kan het huis die bescherming van schuldeisers verliezen.
• Crediteiteisen - Over het algemeen biedt een levende vertrouwensrelatie geen bescherming tegen claims van schuldeisers, omdat de schuldeiser van de trust wordt beschouwd als de eigenaar van de activa van de trust. Dit komt omdat de concessiegever op elk moment de macht heeft om het vertrouwen in te trekken.
• Belastingen - Alle door de trust verdiende inkomsten zijn belastbaar voor de concessieverlener, op de persoonlijke belastingaangifte van de persoon die de belasting heeft betaald, alsof de eigendom nooit aan de trust was overgedragen. (Zie ook: Een herroepbaar levend vertrouwen vestigen .)

Testamentaire vertrouwensrelaties
Een testamentair vertrouwen, ook wel trust under will genoemd, wordt gecreëerd door een testament nadat de concessieverlener sterft. Dit type vertrouwen is ontworpen om specifieke planningsdoelen te bereiken, zoals:

• Behoud van bezittingen voor kinderen uit een eerder huwelijk
• Bescherming van de financiële toekomst van uw echtgenoot door middel van levenslange inkomsten (ook wel gekwalificeerd en rentabel onroerend goed (QTIP) genoemd) vertrouwen)
• Ervoor zorgen dat een begunstigde met speciale behoeften wordt verzorgd
• Voorkomen dat minderjarigen onroerend goed gaan erven rond 18 of 21 jaar.Minderjarigen zijn niet in staat om de legale titel van bezittingen of eigendom te nemen tot ze de wettelijke leeftijd bereiken, die per staat verschilt. Trusts worden vaak gebruikt voor de bewaring van hun vermogen totdat ze de volledige titel kunnen opnemen.
• De overlevende echtgenote volledig overslaan als begunstigde
• Schenken aan liefdadigheidsinstellingen

Het testamentaire vertrouwen stelt de schenkers in staat voordeel te trekken uit de vermindering van successierechten door middel van de verenigde kredietopvang. Dit verwijst naar het maximale bedrag aan activa dat de IRS u toestaat om belastingvrij te maken tijdens het leven of bij overlijden. Het bedrag kan een substantieel deel van het vermogen uitmaken, waardoor dit een zeer goede optie is voor financiële planning. (Zie ook: Goede gewoonten aanmoedigen met een incentive-vertrouwensrelatie .)

Andere speciale vertrouwensrelaties

Estate-planning omvat ook andere typen vertrouwensrelaties. Sommigen van hen zijn:

Onherroepelijke levensverzekeringsrelaties
Een onherroepelijk levensverzekeringsvertrouwen (ILIT) is een integraal onderdeel van het vermogensplan van een welgestelde familie. De federale overheid staat individuen een vrijstelling van belastingvrijstelling van $ 2 miljoen toe (het vrijstellingsbedrag kan van jaar tot jaar variëren, zoals bepaald door het Amerikaanse Congres).

Elk bedrag dat daarboven valt, zal worden blootgesteld aan successierechten tot 45% van de waarde van het vermogen. In landgoederen met meer activa dan het bedrag van de toepasselijke uitsluiting, is levensverzekeringen meestal een hoeksteen van het boedelplan. Een ILIT biedt de concessiegever een flexibele planningsbenadering en een techniek voor belastingbesparing door de uitsluiting van levensverzekeringsopbrengsten van zowel de nalatenschap van de eerste echtgeno (o) t (e) te laten sterven als van de boedel van de langstlevende echtgenoot.

De ILIT wordt gefinancierd met een levensverzekering. Het vertrouwen wordt de eigenaar van het beleid en wordt ook de begunstigde van het beleid, maar de erfgenamen van de erfgenaam kunnen de begunstigden van het vertrouwen blijven. Om deze planning geldig te laten zijn, moet de concessiegever drie jaar vanaf het moment van de overdracht van het beleid leven, anders worden de beleidsopbrengsten niet van de nalatenschap van de concessiegever uitgesloten. (Zie ook: Tax-Efficient Wealth Transfer .)

Charitable Remainder Trust
Een charitatieve restant trust (CRT) is een ongelooflijk effectieve estate planningstool die beschikbaar is voor iedereen met gewaardeerde activa die een lage waarde hebben basis, zoals aandelen of onroerend goed. Door dit vertrouwen te financieren met gewaardeerde activa kan de donor de activa verkopen zonder een meerwaarde te realiseren. De CRT biedt een effectieve manier om gewaardeerd vastgoed over te dragen, te profiteren van de charitatieve inkomstenbelastingaftrek en onroerendgoedbelastingen te verlagen, terwijl de voordelen van de onderliggende activa voor inkomstendoeleinden blijven worden gebruikt.

Een CRT heeft twee soorten begunstigden; afhankelijk van hoe de trust is opgezet, zullen de betalingen worden voortgezet voor een vaste periode of tot het overlijden van de begunstigde.

• Inkomensbegunstigden - u en uw echtgenoot ontvangen bijvoorbeeld een vast inkomen tijdens de levensduur van de begunstigden
• Liefdadigheidsinstellingen - liefdadigheidsinstellingen die u in de trust wilt noemen, ontvangt de resterende hoofdsom van de trust bij uw of de dood van je echtgenoot.

Qualified Domestic Trust
Dit is een speciaal vertrouwen waarmee de niet-burgerlijke partner kan profiteren van de echtelijke aftrek die normaal gesproken wordt toegestaan ​​aan andere gehuwde paren. Helaas wordt de onbeperkte echtelijke aftrek geweigerd voor eigendom dat wordt overgedragen aan een echtgenoot die geen Amerikaanse burger is, tenzij het eigendom specifiek wordt doorgegeven aan een gekwalificeerd nationaal vertrouwen (QDT). Met dit type vertrouwen moet de overlevende niet-burgerlijke echtgenoot recht hebben op alle inkomsten uit de activa die worden aangehouden in de QDT.

Conclusie

Estate planning is een zeer complex proces en moet professioneel overzicht hebben. De beste manier om ervoor te zorgen dat uw geliefden worden verzorgd op de manier die u van plan was na uw overlijden, is om enige bevoegde juridische begeleiding te krijgen. Trusts, zoals diegene die we hebben besproken, zijn waarschijnlijk een belangrijk onderdeel bij het effectief uitvoeren van uw wensen. (Zie ook: Top 7 fouten fouten Estate Planning .)