Residenten en niet-ingezeten buitenaardse wezens staan ​​een iets andere reeks regels te wachten bij het indienen van hun belasting dan degenen die burgers van de Verenigde Staten zijn. In feite kunnen filers die geen staatsburger zijn, worden vrijgesteld van het aangeven van bepaalde soorten inkomsten, afhankelijk van hun omstandigheden. Dit artikel onderzoekt de definitie en fiscale behandeling van deze filters. (Klaar om te archiveren? Check out De ultieme belasting-tijdchecklist .)
TUTORIAL: persoonlijke inkomstenbelasting gids

Wie zijn ingezetenen en niet-ingezeten buitenaardse wezens?
Resident aliens zijn niet-U. S. burgers die groene kaarten hebben of die ten minste 183 dagen in het land zijn geweest gedurende een periode van drie jaar, inclusief het lopende jaar. Buitenaardse vreemdelingen zijn zij die legaal aanwezig zijn in de VS, maar geen groene kaarten hebben, zoals toeristen.

Belasting van niet-ingezeten buitenaards inkomen
Niet-ingezeten vreemdelingen hoeven alleen inkomstenbelasting te betalen over inkomsten die worden verdiend of anderszins worden gerealiseerd uit een Amerikaanse bron. Ze hoeven geen belasting te betalen over enig in het buitenland behaald inkomen. Bijvoorbeeld, iemand uit Duitsland die een bedrijf in Duitsland heeft en een ander bedrijf in de VS wordt alleen belast over het inkomen van de laatstgenoemde bron. Het Duitse bedrijf zal worden genegeerd. Beleggingsinkomsten gerealiseerd in de VS die niet afkomstig zijn van een Amerikaanse bron, worden gewoonlijk belast tegen het tarief van 30%, tenzij anders bepaald door het verdrag. Echtgenoten van niet-ingezeten vreemdelingen kunnen er ook voor kiezen om hen in sommige gevallen afhankelijk te stellen in plaats van gezamenlijk een aangifte in te dienen. Buitenaardse vreemdelingen moeten ook een zorgvuldige administratie bijhouden om de bronnen van al hun inkomsten te tonen, zodat de IRS duidelijk kan zien wat moet worden belast en wat is vrijgesteld.

Belasting van inwoner Alien Income
In tegenstelling tot niet-ingezeten vreemdelingen worden ingezeten aliens belast op alle vormen van inkomsten die worden ontvangen, hetzij in het buitenland of in het binnenland, met inbegrip van betalingen ontvangen van een pensioen van een buitenlandse overheid. Ingezeten aliens kunnen aanspraak maken op de buitenlandse arbeidsinkomensuitzondering en / of de buitenlandse belastingvermindering als ze in aanmerking komen. Inwoners van buitenlanders die in de VS voor een buitenlandse regering werken, kunnen mogelijk een vrijstelling van hun loon krijgen als de VS een wederzijds belastingverdrag heeft met de werkgevende overheid.

De residentie-test voor ingezeten vreemdelingen
Zoals eerder vermeld, hebben aliens die ingezetenen zijn een groene kaart of voldoen ze aan de verblijfstest. Deze test vereist dat de buitenlandse belastingbetaler gedurende ten minste 31 dagen gedurende het jaar in de VS verblijft en moet in de VS zijn geweest gedurende ten minste 183 dagen van de afgelopen drie jaar (inclusief het lopende jaar). De verblijfstest telt echter slechts een dag van verblijf in de VS als een volledige dag verblijf voor het doel van deze test voor het lopende jaar. Een verblijfsdag telt slechts een derde van de verblijfsdag in het voorgaande jaar en een zesde van een dag in het voorgaande jaar.Daarom moet het totale aantal verblijfsdagen gedurende de voorgaande twee jaar worden gedeeld door drie of zes voordat het wordt getotaliseerd, en dit uiteindelijke totaal moet minimaal 183 zijn.

Uitzonderingen op de verblijfstest
De verblijfstest bevat talrijke uitzonderingen, die hieronder worden vermeld. Deze uitzonderingen maken een groot deel van de wettelijke vreemdelingen in de VS feitelijk vrij van het belastbaar inkomen te moeten melden.

• Pendelen vanuit Canada / Mexico - Degenen die regelmatig vanuit Canada of Mexico naar de VS reizen, mogen woon-werkdagen niet als verblijfsdagen tellen voor de residentie-test.
• Tax Home - Vreemdelingen die kunnen aantonen dat ze gedurende het jaar een belastinghuis in een ander land hadden en niet gedurende 183 dagen in de Verenigde Staten waren, hoeven gewoonlijk geen belastingen in de VS te betalen, zelfs als ze voldoen aan de standaard verblijfstest zoals hierboven beschreven. In dit geval wordt een belastinghuis gewoonlijk beschouwd als de hoofdvestiging of de hoofdverblijfplaats van de persoon in kwestie. Degenen in deze categorie zijn vrijgesteld van Amerikaanse belastingen, zelfs als ze een woning in het land hebben. Vreemdelingen die aanspraak willen maken op deze vrijstelling moeten formulier 8840 bij de belastingdienst indienen. (Zie voor meer Hoe internationale belastingtarieven van invloed zijn op uw investeringen. )
• Vrijgestelde persoon - Degenen die om bepaalde redenen tijdelijk in de VS moeten verblijven, kunnen een vrijstelling claimen voor de dagen doorgebracht door indienen van formulier 8843. Degenen die in aanmerking komen om aanspraak te maken op deze vrijstelling, zijn onder meer: ​​
  - Leraren
  -trainees
  -Studenten
  -Persoon die banden hebben met een buitenlandse regering - een met diplomatieke of consulaire status of een werknemer is van een internationale organisatie (of is een onmiddellijk familielid van beide partijen).
  -Professionele sporters
• Medische uitzondering - Iedereen die om medische redenen onvrijwillig in de VS wordt vastgehouden, kan aanspraak maken op medische vrijstelling. Bijvoorbeeld, een buitenlandse toerist die in de VS aan een hartaanval lijdt en drie maanden in het ziekenhuis verblijft, kan formulier 8843 indienen en de dagen noteren die hier zijn doorgebracht voor medische redenen onder deze vrijstelling.
• Uitzondering voor belastingverdragen - De verblijfstest prevaleert niet boven elke definitie van woonplaats zoals gespecificeerd in een belastingverdrag. Een verdrag met een ander land kan u vrijstellen om als ingezetene te worden geclassificeerd, zelfs als een vreemdeling op een andere manier aan de verblijfstest voldoet. (Voor gerelateerde informatie, zie Een kijkje nemen bij belastingparadijzen .)

Dubbele belastingstatus
Vreemdelingen die hun groene kaarten gedurende het jaar ontvangen, moeten een terugkeer met dubbele status indienen, omdat ze worden beschouwd als niet-ingezeten buitenaardse wezens voordat ze daarna hun kaart en aliens kregen. Hun status verandert op de dag dat ze de groene kaart ontvangen. Degenen in deze categorie moeten een verklaring opnemen waarin alle inkomsten worden onderverdeeld die ze hebben ontvangen als ingezetene versus niet-ingezetene.

Wanneer buitenlanders
achterlaten, moeten vreemdelingen die voor langere tijd de US verlaten, een certificaat van overeenstemming krijgen waarin staat dat zij hun U. hebben betaald.S. belastingen. Anders moet een belastingaangifte worden ingediend en betaald op het punt van vertrek. Degenen die vertrekken, moeten IRS-formulier 1040-C verkrijgen om te weten te komen wat ze moeten melden. Degenen die hierboven als vrijgestelde personen zijn vermeld, zijn eveneens vrijgesteld van deze vereiste.

Ontheemdingstaksen
Vreemdelingen en staatsburgers die de Verenigde Staten verlaten en afstand doen van hun staatsburgerschap, moeten expatriatierechten betalen voor al hun inkomsten en bezittingen. De bezittingen van de belastingplichtige worden op de dag voorafgaand aan de uitzetting op de markt gewaardeerd en beoordeeld op belasting.

De bottom line
De informatie die in dit artikel wordt geschetst vormt slechts een samenvatting van de belastingregels die gelden voor ingezeten en niet-ingezeten vreemdelingen. Deze regels kunnen in sommige gevallen echter behoorlijk ingewikkeld zijn en de regels die een bepaalde belastingbetaler uiteindelijk onder valt, kunnen van zijn of haar specifieke details afhangen. Raadpleeg IRS-publicatie 519 voor meer informatie of neem contact op met uw belastingadviseur. (Raadpleeg voor verwante literatuur ook 10 meest overbelaste belastingaftrekken .)