Elk jaar ontvangen obligatiehouders hun jaarlijkse 1099-INT-formulieren en rapporteren plichtsgetrouw de nummers die daar op hun belastingaangifte staan. Er is echter vaak meer aan wat op deze formulieren verschijnt dan het inkomen dat wordt gegenereerd uit de vermelde rentevoet. Veel vastrentende beleggers zijn zich niet bewust van een aantal factoren die van invloed kunnen zijn op het bedrag aan belastbare rente dat zij aan het einde van het jaar moeten rapporteren. Dit artikel onderzoekt elk van de belangrijkste categorieën van obligaties en analyseert enkele van de andere kwesties die van invloed zijn op wat beleggers als inkomsten moeten rapporteren.

Soorten obligaties

Alle obligaties vallen in een van de drie brede categorieën:

• Overheid
• Zakelijk
• Gemeentelijk

Hoewel depositocertificaten (CD) kunnen handelen zoals obligaties op de secundaire markt en worden op vergelijkbare wijze belast, ze worden niet als obligaties beschouwd. Het volgende is een uitsplitsing van elk type schuld.

Overheidsobligaties

De rente op schatkistpapier, -biljetten en -obligaties en op effecten van Amerikaanse overheidsinstellingen is alleen op federaal niveau belastbaar. Sommige effecten van instellingen, zoals de Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), zijn ook belastbaar op federaal niveau.

Belasting op nulcouponobligaties

Ondanks het feit dat ze geen vaste couponrente hebben, moeten beleggers met nulcoupon elk jaar een pro rata deel van de rente als inkomsten rapporteren, ook al heeft het niet uitgekeerd. Nullen worden uitgegeven met korting en vervallen in pari, en het bedrag van de spread wordt gelijkelijk verdeeld over het aantal jaren tot einde looptijd en belast als rente, net als elke andere originele uitgiftekorting. (Zie voor verwante literatuur De belastingsvoordelen van gemeentelijke effecten wegen .)

Spaarobligaties
Serie E en EE spaartegoeden zijn ook vrij van belastingen en heffingen, behalve dat de rente daarop kan worden uitgesteld tot de vervaldatum. Serie H- en HH-obligaties betalen belastbare rente halfjaarlijks tot de vervaldatum. Series I-obligaties betalen ook belastbare rente, die kan worden uitgesteld zoals Serie E / EE-obligaties. De rente van Series E- en I-obligaties kan ook van inkomsten worden uitgesloten als de opbrengsten worden gebruikt om hoger onderwijs te betalen. (Lees voor meer informatie De lage waarde voor spaartegoeden .)

Gemeentelijke obligaties

Gemeentelijke obligaties zijn over het algemeen geschikt voor beleggers met een hoog inkomen die hun belastbare beleggingsinkomsten willen verminderen. De rente van deze obligaties is belastingvrij op federaal, provinciaal en lokaal niveau zolang de belegger in dezelfde staat of gemeente woont als de emittent. Als u echter stadsobligaties op de secundaire markt koopt en ze later tegen een meerwaarde verkoopt, wordt die winst belast tegen de gewone lange of korte termijnwinst. Gemeentelijke obligaties betalen een evenredig lager tarief dan andere obligaties als gevolg van hun belastingvrije status.Als u het rendement dat u ontvangt van een gemeentelijke obligatie versus een belastbare obligatie wilt vergelijken, moet u de belastbare equivalente opbrengst berekenen. De formule is als volgt:

Belastbare equivalente opbrengst = Belastingvrije opbrengst / 100 - Uw belastingsteun

Voorbeeld - Belastbare equivalente opbrengst Joe probeert te beslissen of hij moet investeren in een zakelijke of gemeentelijke kwestie. Hij zit in de belastingschijf van 26%. De gemeentelijke obligatie betaalt 5% en de corporate kwestie betaalt 8%. Welke is de beste keuze? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 of 7% In dit geval betaalt de bedrijfsverplichting Joe meer dan het gemeentelijke probleem . Dit geldt voor de meeste beleggers in de lagere belastingschalen. (Zie voor meer De grondbeginselen van gemeentelijke obligaties en Vermijd lastige belastingaangelegenheden op gemeentelijke obligaties .)

Bedrijfsobligaties

Bedrijfsobligaties zijn het eenvoudigste soort obligaties vanuit fiscaal oogpunt, aangezien ze volledig belastbaar op alle niveaus. Omdat deze obligaties meestal het hoogste niveau van wanbetalingsrisico bevatten, betalen ze ook de hoogste rentevoeten van elke belangrijke categorie obligaties. Daarom kan een belegger die 100 bedrijfsobligaties bezit tegen een nominale waarde van $ 1, 000, die elk 7% per jaar betalen, jaarlijks $ 7, 000 aan belastbare rente ontvangen. (Lees voor meer informatie Bedrijfsobligaties: een inleiding tot kredietrisico .)

Meerwaarden

ongeacht het type obligaties dat wordt verkocht, elke schulduitgifte die wordt verhandeld op de secundaire markt zal een meerwaarde of een verlies boeken, afhankelijk van de prijs waartegen de obligaties werden gekocht en verkocht. Dit omvat zowel overheids- en gemeentelijke problemen als bedrijfsschulden. Winsten en verliezen op obligatie-transacties worden hetzelfde gerapporteerd als bij andere soorten effecten, zoals aandelen of beleggingsfondsen, met het oog op vermogenswinst. (Zie voor een gerelateerde lezing Vermogenswinstbelasting 101 .)

Afschrijvingen op obligatiepremie

Zoals eerder besproken, wordt een kortingspercentage van de korting gerapporteerd wanneer een obligatie met korting wordt uitgegeven. inkomen van de belastingbetaler elk jaar tot de vervaldag. Wanneer obligaties worden gekocht met een premie (meer dan $ 1, 000 per obligatie), kan een pro rata deel van het bedrag boven pari jaarlijks worden afgetrokken van de belastingaangifte van de koper. Als u bijvoorbeeld 100 obligaties koopt voor $ 118.000 en ze 18 jaar vasthoudt totdat ze volwassen zijn, kunt u elk jaar $ 1, 000 aftrekken tot de vervaldatum. U hebt ook de mogelijkheid om elk jaar niets in te houden en simpelweg een kapitaalverlies te declareren wanneer u de obligaties op de eindvervaldag terugkrijgt of ze met verlies verkoopt.

Het is echter niet nodig om de premie af te schrijven in het jaar dat u de obligatie koopt; u kunt dit in elk belastingjaar beginnen. Een belangrijke regel om te onthouden is dat als u ervoor kiest om de premie voor één obligatie af te schrijven, u ook de premie voor alle andere vergelijkbare obligaties moet afschrijven, zowel dat jaar als voor de toekomst. Een ander voorbehoud is dat als u besluit om de premie van een obligatie af te schrijven, u de kostenbasis van uw positie met een gelijk bedrag moet verlagen.

De onderste regel

Voor meer informatie over bond-belasting, download IRS Publicatie 1212: Gids voor originele uitgiftekorting (OID) -instrumenten .Als het belastbaar obligatie-inkomen een belangrijk onderdeel is van uw jaarlijkse belastingen, overweeg dan om een ​​gecertificeerde openbare accountant aan te nemen om u te helpen bij jaarlijkse belastingplanningsstrategieën.